【多选题】根据《证券法》规定，下列属于公开发行的有(　)。

　　A.向累计为100人的社会公众发行证券

　　B.向累计为100人的本公司股东发行证券

　　C.向累计为200人的社会公众发行证券

　　D.向累计超过200人的本公司股东发行证券

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核公开发行证券。

　　(1)无论发行对象人数多少，只要是不特定的对象，都属于公开发行。

　　(2)向特定对象发行证券累计超过200人的属于公开发行。

　　【单选题】根据证券法律制度的规定，招股说明书有效期为6个月，有效期的起算日是(　)。

　　A.发行人全体董事在招股说明书上签名盖章之日

　　B.保荐人及保荐代表人在核查意见上签名盖章之日

　　C.中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日

　　D.中国证监会在指定网站第一次全文刊登之日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核信息披露。招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起计算。

　　【多选题】定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有(　)。

　　A.该公司第一季度报告的披露时间早于上一年度年度报告的披露时间

　　B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露

　　C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露

　　D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考核信息披露。根据规定，第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间，因此选项A的说法错误;中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露，因此选项B的披露时间是符合要求的;季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露，因此选项C中第三季度的披露时间是错误的，应该是在10月份时披露;年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，因此选项D的披露时间是符合规定的。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于重大事件的有(　)。

　　A.甲上市公司董事会就发行新股方案形成相关决议

　　B.乙上市公司的股东王某持有公司3%的股份被冻结

　　C.丙上市公司因国家产业政策调整致使主要业务陷入停顿

　　D.丁上市公司涉嫌违法违规被司法机关调查

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核重大事件的临时报告。任一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权，属于重大事件。

　　【单选题】甲上市公司上一期经审计的净资产额为50亿元人民币。甲公司拟为乙公司提供保证担保，担保金额为6亿元，并经董事会会议决议通过。甲公司章程规定，单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保须经公司股东大会批准。根据证券法律制度的规定，甲公司披露该笔担保的最早时点应当是(　)。

　　A.甲公司股东大会就该笔担保形成决议时

　　B.甲公司董事会就该笔担保形成决议时

　　C.甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时

　　D.证券交易所核准同意甲公司进行担保时

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核信息披露。上市公司对外提供重大担保，属于重大事件，应当临时报告。上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：

　　(1)董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;

　　(2)有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时;

　　(3)董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。

　　【多选题】甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有(　)。

　　A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项

　　B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项

　　C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项

　　D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考核信息披露。根据规定，上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：

　　(1)董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;

　　(2)有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时(如选项C);

　　(3)董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。

　　在上述规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：

　　(1)该重大事件难以保密;

　　(2)该重大事件已经泄露或者市场出现传闻(如选项B);

　　(3)公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。

　　【单选题】上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见

　　B.上市公司监事应对公司年度报告签署书面确认意见

　　C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见

　　D.上市公司监事会应对公司年度报告签署书面审核意见

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核信息披露。根据规定，上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。

　　【单选题】根据证券法律制度的规定，下列关于非上市公众公司的表述中，正确的是(　)。

　　A.非上市公众公司不包括虽然在全国中小企业股份转让系统进行公开转让，但股东人数未超过200人的股份有限公司

　　B.非上市公众公司向特定对象发行股票，无须中国证监会核准

　　C.非上市公众公司包括股票向特定对象转让导致股东累计超过200人，但其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司

　　D.非上市公众公司经中国证监会核准，可以在全国中小企业股份转让系统向不特定对象公开发行

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核非上市公众公司。非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;股票以公开方式向社会公众公开转让。无论公开转让后股东人数是否超过200人，都构成非上市公众公司，选项A错误、选项C正确。无论是普通公司通过向特定对象发行股票累计超过200人而成为非上市公众公司，还是已经成为非上市公众公司的发行人向特定对象发行股票，都必须经过中国证监会的核准，选项B错误。非上市公众公司公开转让股票应当在全国中小企业股份转让系统进行。非上市公众公司经中国证监会核准向不特定对象公开发行股票，应当申请在证券交易所上市交易;选项D错误。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有(　)。

　　A.甲上市公司向某战略投资者定向增发股票

　　B.乙上市公司向所有现有股东配股

　　C.有30名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让

　　D.有199名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入3名风险投资人

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核上市公司与非上市公众公司发行和转让的核准规定。上市公司非公开发行股票需要提交发行申请并核准，因此选项A当选;上市公司增发股票需要经过证监会审核，因此选项B当选;对于股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查，因此选项C不需要经过证监会核准;因股票向特定对象发行股票导致股东累计超过200人的，需要向中国证监会进行核准，选项D向特定对象发行股票后导致股东人数累计超过200人，此时应进行核准。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，股份有限公司的下列股份发行或转让活动中，可以豁免向证监会申请核准的有(　)。

　　A.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司拟向特定对象定向发行股份，发行后股份股东预计达到195人

　　B.因向公司核心员工转让股份导致股东累计达到220人，但在1个月内降至195人

　　C.股东累计已达195人的公司拟公开转让股份

　　D.公司获得定向发行核准后第13个月，拟使用未完成的核准额度继续发行

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核非上市公众公司的核准规定。

　　(1)在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的非上市公众公司向特定对象发行股票后股东累计不超过200人的，豁免向中国证监会申请核准，因此选项A的情形可以豁免核准;

　　(2)股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，如果在3个月内将股东人数降至200人以内的，可以不提出申请，因此选项B的情形可以豁免核准;

　　(3)对于股东人数未超过200人的公司申请股票公开转让，中国证监会豁免核准，因此选项C的情形可以豁免核准;

　　(4)公司申请定向发行股票，超过核准文件限定的有效期未发行的，须重新经中国证监会核准后方可发行。选项D中，需要重新申请核准。

　　【多选题】关于非上市公众公司，下列说法正确的有(　)。

　　A.股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人的股份公司属于非上市公众公司

　　B.非上市公众公司向特定对象发行股票，一般应经过中国证监会的核准

　　C.非上市公众公司的股票发行和交易应当在全国中小企业股份转让系统中进行

　　D.非上市公众公司应当定期披露季度报告、半年度报告和年度报告

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核非上市公众公司。非上市公众公司无须披露季度报告。

　　试题来源：2020年注册会计师《经济法》考试题库

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