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2021年注册会计师《财务成本管理》备考习题:营运资金管理

来源 :中华考试网 2021-01-18

  一、单项选择题

  1、借款本金为1000万元,借款期限为五年,每年年末支付一次利息,每次支付利息80万元。此外,银行要求按照借款本金的10%保持补偿性余额,对该部分补偿性余额,银行按照3%的银行存款利率每年年末支付企业存款利息。则有效年利率为( )。

  A、8.56%

  B、7.70%

  C、8.89%

  D、80%

  2、企业采用激进型流动资产投资政策时,下列关于流动资产的说法中正确的是( )。

  A、持有成本较低

  B、短缺成本较低

  C、管理成本较高

  D、机会成本较高

  3、关于保守的流动资产投资策略的特征,下列说法不正确的是( )。

  A、流动资产与收入比较高

  B、流动资产投资额大,持有成本较大

  C、持有较多的现金和有价证券,存货充足,信用条件严格

  D、中断经营的风险小,短缺成本较小

  4、某企业年初从银行贷款100万元,期限1年,年利率为10%,按照贴现法付息,则年末应偿还的金额为( )万元。

  A、70

  B、90

  C、100

  D、110

  5、某企业拟以“5/20,n/90”的信用条件购进原料一批,则企业放弃现金折扣的成本为( )。

  A、24.49%

  B、36.73%

  C、27.07%

  D、25.98%

  6、关于适中型流动资产投资政策的特征,下列说法不正确的是( )。

  A、持有成本大体等于短缺成本

  B、持有成本与短缺成本之和最小

  C、流动资产投资规模达到最优

  D、流动资产与收入比较低

  二、多项选择题

  1、补偿性余额的约束使借款企业所受的影响包括( )。

  A、减少了应付利息

  B、提高了筹资成本

  C、减少了可用资金

  D、增加了应付利息

  2、下列各项借款企业支付银行贷款利息的方法中,有效年利率高于报价利率的方法有( )。

  A、收款法

  B、贴现法

  C、加息法

  D、补偿性余额

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  三、计算分析题

  1、某企业从银行取得借款200万元(名义借款额),期限一年,报价利率8%。求下列几种情况下的有效年利率:

  <1> 、收款法付息。

  <2> 、贴现法付息。

  <3> 、银行规定补偿性余额为10%。

  <4> 、银行规定补偿性余额为10%,并按贴现法付息。

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