一、单项选择题

　　1.下列各项中，属于适中型流动资产投资策略的特点的是(　　)。

　　A.是在预期因素确定的情况下流动资产的最优投资规模

　　B.承担较大的流动资产持有成本，但短缺成本较小

　　C.节约流动资产的持有成本，但公司要承担较大的短缺成本

　　D.表现为安排较高的流动资产/收入比率

　　2.某企业资产总额为10000万元，其中长期资产为4000万元，流动资产为6000万元，稳定性流动资产占流动资产的40%。短期金融负债为3600万元，目前该企业处于生产经营的淡季，则该企业目前的易变现率为(　　)。

　　A.60%

　　B.40%

　　C.67%

　　D.1

　　3.某公司目前处于生产经营的淡季，需要稳定性流动资产80万元，稳定性流动资产占长期性资产的40%。若企业股东权益为120万元，长期负债为70万元，经营性流动负债为45万元，不存在短期金融负债，该企业实行的是(　　)。

　　A.适中型筹资策略

　　B.保守型筹资策略

　　C.激进型筹资策略

　　D.无法确定

　　4.企业预防性现金数额大小(　　)。

　　A.与企业现金流量的可预测性成正比

　　B.与企业借款能力成反比

　　C.与企业业务交易量成反比

　　D.与企业偿债能力成正比

　　5.某公司持有有价证券的平均年利率为10%，公司的现金最低持有量为3000元，现金余额的最优返回线为10000元。如果公司现有现金25000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是(　　)元。

　　A.0

　　B.7000

　　C.15000

　　D.18500

　　6.某公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金持有总成本为(　　)元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　7.用来表示顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例是(　　)。

　　A.品质

　　B.能力

　　C.资本

　　D.抵押

　　8.假设某企业预测的年赊销额为3600万元，应收账款平均收账天数为30天，变动成本率为40%，资本成本为10%，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为(　　)万元。

　　A.360

　　B.300

　　C.12

　　D.10

　　9.某企业使用的零件需要外购，全年需要量是60000件，单位变动订货成本是200元，单位变动储存成本是24元，那么该企业订货的经济批量是(　　)件。

　　A.700

　　B.800

　　C.1000

　　D.1200

　　10.与长期负债筹资相比，下列各项中属于短期债务筹资的特点的是(　　)。

　　A.筹资速度慢

　　B.筹资成本低

　　C.筹资风险低

　　D.筹资弹性较差

　　11.放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本不变的情形是(　　)。

　　A.信用期、折扣期不变，折扣百分比降低

　　B.折扣期、折扣百分比不变，信用期缩短

　　C.折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长

　　D.折扣百分比、信用期不变，折扣期延长

　　试题来源：2020年注册会计师《财务成本管理》考试题库

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