计算分析题：

　　某公司2018年12月份销售收入和2019年1~2月份的预计销售收入分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下：

　　(1)收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回。

　　(2)材料采购按下月销售收入的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。

　　(3)假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过短期银行借款来调整。

　　(4)借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整数倍，利随本清，借款在期初，还款在期末。

　　(5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为16%。

　　(6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。

　　要求：

　　(1)计算确定2019年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。

　　(2)计算确定2019年1月31日应收账款和应付账款金额。

　　(3)假设2019年1月份预计的现金收支差额为-12.32万元，计算确定1月末的现金余额。

　　(4)在(3)基础上，假设2019年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额(计算结果精确到元)。

　　答案：

　　(1)2019年1月份销售现金流入量=(150×40%+100×60%)×(1+16%)=139.2(万元)

　　2019年1月份购买材料现金流出量=(100×80%×30%+200×80%×70%)×(1+16%)=157.76(万元)

　　(2)应收账款=100×40%×(1+16%)=46.4(万元)

　　应付账款=200×80%×30%×(1+16%)=55.68(万元)

　　(3)设2019年1月份借款为X万元，则X+(-12.32)≥3解得，X≥15.32(万元)

　　又借款金额必须是5000元的整数倍，因此2019年1月份借款=15.5万元

　　1月末的现金余额=15.5-12.32=3.18(万元)

　　(4)设还款本金为Y万元7.598-Y-Y×12%/12×2≥3

　　Y≤4.5078(万元)

　　因此2019年2月份还款本金=4.5万元

　　2019年2月份还款利息=4.5×12%/12×2=0.09(万元)

　　2月末的现金余额=7.598-4.5-0.09=3.008(万元)=30080(元)。