单项选择题：

　　1.某公司规定的最高现金持有量为20000元，最优现金返回线与最低现金持有量的差为4000元，该公司三月份预计的现金收支差额为26000元，则该公司三月份需要进行现金和有价证券转换的金额为()元。

　　A.14000

　　B.14500

　　C.15000

　　D.8000

　　答案： A

　　解析： 由于H=3R-儿，因此，H-R=2(R-L)=8000(元)，即R=12000(元)，L=8000(元)。由于该公司三月份预计的现金收支差额为26000元，高于最高现金持有量20000元，因此需要进行现金和有价证券的转换。现金和有价证券转换的金额=26000-12000=14000(元)。

　　2.在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是()。

　　A.除购商品

　　B.预收货款

　　C.办理应收票据贴现

　　D.用商业汇票购货

　　答案： C

　　解析： 商业信用是指商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据和预收账款等。因此选项C不属于商业信用融资内容。

　　3.在保守型筹资策略下，下列结论成立的是()。

　　A.长期负债、经营性流动负债和股东权益三者之和大于稳定性流动资产和长期资产之和

　　B.长期负债、经营性流动负债和股东权益三者之和小于稳定性流动资产和长期资产之和

　　C.临时性负债大于波动性流动资产

　　D.临时性负债等于波动性流动资产

　　答案： A

　　解析： 本题的主要考查点是保守型营运资本筹资策略的特点。营运资本的筹资策略包括适中型、激进型和保守型3种。在保守型策略下，长期负债、经营性流动负债和股东权益，除解决稳定性流动资产和长期资产的资金需求外，还要解决部分波动性流动资产对资金的需求，故长期负债、经营性流动负债和股东权益三者之和大于稳定性流动资产和长期资产之和。

　　4.放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本不变的情形是()。

　　A.信用期、折扣期不变，折扣百分比降低

　　B.折扣期、折扣百分比不变，信用期缩短

　　C.折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长

　　D.折扣百分比、信用期不变，折扣期延长

　　答案： C

　　解析： 在信用期、折扣期不变的前提条件下，折扣百分比与放弃现金折扣成本呈同方向变化，折扣百分比降低，将会降低放弃现金折扣成本，选项A错误。在折扣期、折扣百分比不变的前提条件下，信用期与放弃现金折扣成本呈反方向变化，信用期缩短，将会提高放弃现金折扣成本，选项B错误。在折扣百分比不变的前提条件下，信用期和折扣期等量延长，放弃现金折扣成本不变，选项C正确。在折扣百分比、信用期不变的前提条件下，折扣期与放弃现金折扣成本呈同方向变化，折扣期延长，将会提高放弃现金折扣成本，选项D错误。

　　5.持有过量现金可能导致的不利后果是()。

　　A.财务风险加大

　　B.收益水平下降

　　C.偿债能力下降

　　D.资产流动性下降

　　答案： B

　　解析： 本题的考查点是现金资产的特性。现金资产的流动性强，但收益性较差，因此，持有过量现金可能导致的结果是资产流动性提髙、偿债能力提高、财务风险降低和收益水平下降。

　　6.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　答案： C

　　解析： 借款利息的支付方式包括收款法、贴现法和加息法。收款法，即到期一次还本付息的方法，在收款法下有效年利率等于报价利率。贴现法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业偿还全部本金的一种计息方法，在贴现法下有效年利率大于报价利率。加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法，在加息法下有效年利率大约是报价利率的2倍。

　　7.假设某企业每月需要甲材料1000千克，每千克月储存成本为5元，一次订货成本为100元，则相邻两次订货最佳的订货间隔期为()天。(一个月按30天计算)

　　A.5

　　B.6

　　C.7

　　D.8

　　答案： B

　　8.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是()元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　答案： B

　　9.某企业预计每月现金需要量为300000元，每次转换有价证券的固定成本为100元，有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为()次。

　　A.3.87

　　B.3.32

　　C.4.43

　　D.4.03

　　答案： A

　　10.某企业获得100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际的借款成本为()万元。

　　A.10

　　B.10.2

　　C.6.2

　　D.6

　　答案： C

　　解析： 利息=60×10%=6(万元)，承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元)，则当年实际的借款成本=筹资费+承诺费=6+0.2=6.2(万元)，选项C正确。

　　试题来源：2020年注册会计师《财务成本管理》考试题库

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