【计算分析题】 A公司11月份现金收支的预计资料如下：

　　(1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为13,700元，已收到未入账支票40,400元。

　　(2)产品售价8元/件。9月销售20,000件，10月销售30,000件，11月预计销售40,000件，12月预计销售25,000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。

　　(3)进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1,000件。10月底的实际存货为4,000件，应付账款余额为77,500元。

　　(4)11月的费用预算为85,000元，其中折旧为12,000元。其余费用须当月用现金支付。

　　(5)预计11月份将购置设备一台，支出150,000元，须当月付款。

　　(6)11月份预交所得税20,000元。

　　(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10,000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5,000元。

　　要求：编制11月份的现金预算(请将结果填列在答题卷第2页给定的“11月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额)

　　『正确答案』

　　11月现金预算 单位：元

　　【计算分析题】甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：

　　(1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。

　　(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1,800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。

　　(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外1/3于下一个季度收回。

　　(4)采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50%，第二季度支付剩余的款项。

　　(5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。

　　(6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。

　　(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。

　　(8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。

　　(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。

　　(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。

　　要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。

　　答案与解析』

　　现金预算 单位：万元