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2019注会考试《财务成本管理》知识点习题:营运资金管理

来源 :中华考试网 2019-05-02

  参考答案及解析:

  一、单项选择题

  1、

  【正确答案】 A

  【答案解析】 有效年利率=(80-1000×10%×3%)/[1000×(1—10%)]=8.56%

  2、

  【正确答案】 A

  【答案解析】

  激进型流动资产投资政策,表现为较低的流动资产/收入比率。由于持有的流动资产少,则流动资产的持有成本较低,这样会导致较高的短缺成本,该策略下,不考虑管理成本。持有成本低,则机会成本也是低的。

  3、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 保守的流动资产投资政策下,企业提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。

  4、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 贴现法,是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。

  5、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 放弃现金折扣的成本=5%/(1-5%)×360/(90-20)×100%=27.07%。

  6、

  【正确答案】 D

  【答案解析】 激进的流动资产投资政策下,流动资产与收入比较低。适中型流动资产投资政策下,流动资产与收入比最优。

  二、多项选择题

  1、

  【正确答案】 BC

  【答案解析】 补偿性余额要求借款人在银行中保持一定的最低存款余额,企业实际可使用的资金减少,提高了借款实际利率。

  2、

  【正确答案】 BC

  【答案解析】 一般来讲,借款企业可以用三种方法支付银行贷款利率:收款法、贴现法、加息法,其中贴现法和加息法的有效年利率高于报价利率。注意,补偿性余额不是借款企业支付银行贷款利息的方法。

  三、计算分析题

  1、

  【正确答案】 有效年利率=报价利率=8%(1分)

  【正确答案】 有效年利率=8%/(1-8%)=8.70%(1.5分)

  【正确答案】 有效年利率=8%/(1-10%)=8.89%(1.5分)

  【正确答案】 补偿性余额=200×10%=20(万元),贴现法付息=200×8%=16(万元)(1分)

  实际可供使用的资金=200-20-16=164(万元)(1分)

  有效年利率=16/164×100%=9.76%

  或8%/(1-8%-10%)=9.76%(2分)

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