2019年注册会计师考试财务成本管理章节试题：营运资本管理策略、现金管理
来源 :中华考试网 2019-01-29
中三、计算分析题
1、已知甲公司每季度的现金需求量为100万元，每次交易成本为180元，有价证券的月利率为0.3%。
<1> 、利用存货模式确定最佳现金持有量、每季度持有现金的机会成本和出售有价证券的交易成本以及现金的相关总成本。
<2> 、假设利用随机模式计算得出的最佳现金持有量是利用存货模式确定最佳现金持有量的1.5倍，公司认为任何时候其银行活期存款及现金余额不能低于10万元，计算现金控制的上限以及预期每日现金余额波动的标准差(每月按30天计算)。
<3> 、如果目前的现金余额为80万元，债券市场价格为20元/张，根据随机模式确定至少应该购买多少张债券，最多可以购买多少张债券，您认为应该购买多少张比较合适(不考虑其他的相关费用)。