2018注册会计师考试财务成本管理巩固练习（19）
来源 :中华考试网 2018-07-07
中
参考答案：
1、资产销售百分比=(88500+118000)/520000=39.71%
负债销售百分比=(59000+29500)/520000=17.02%
销售净利率=26000/520000=5%
股利支付率=10400/26000=40%
新增销售额=590000-520000=70000元
融资需求=70000×(39.71%-17.02%)-590000×5%×(1-40%)-3540+11800=6443元
2、第三季度现金预算工作底稿和现金预算：
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月份 |
五 |
六 |
七 |
八 |
九 |
十 |
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工作底稿 销售收入 收账： 销货当月（销售收入的20%） |
5900 |
7080 |
8260 1652 |
9440 1888 |
10620 2124 |
11800 |
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销货次月（销售收入的70%） |
4956 |
5782 |
6608 |
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销货再次月（销售收入的10%） |
590 |
708 |
826 |
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收账合计 |
7198 |
8378 |
9558 |
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采购金额（下月销货的70%） |
5782 |
6608 |
7434 |
8260 |
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购货付款（延后1个月） |
5782 |
6608 |
7434 |
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现金预算 （1）期初余额 （2）收账 |
9440 7198 |
6353 8378 |
6747 9558 |
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（3）购货 （4）工资 （5）其他付现费用 （6）预交所得税 （7）购置固定资产 （8）现金多余或不足 （9）向银行借款（1000的倍数） （10）偿还银行借款（1000的倍数） |
5782 885 118 9500 353 6000 |
6608 120 236 7767 1000 |
7434 1457 826 2400 4170 2000 |
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（11）支付借款利息（还款付息，年利率12%，假设借款期初借入，期末还款） |
20 |
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（12）期末现金余额（最低6000元） |
6353 |
6747 |
6170 |