2020年注册会计师《税法》新旧大纲变化对比
来源 :中华考试网 2020-03-23
中2020年注册会计师《税法》考试大纲已公布，有什么变化？和小编一起来看看吧~
2020年注册会计师《税法》新旧大纲变化对比
| 2019年考试大纲 | 2020年考试大纲 | 对比分析 |
| 考试目标 | 考试目标 | 新增“考试涉及的相关法规截至2019年12月31日。” |
| 第一章税法总论 | 第一章税法总论 | 无变化 |
| （四）税收立法与我国现行税法体系 1.税收立法原则 2.税收立法权及其划分 3.税收立法机关 4.税收立法程序 5.税收管理体制 6.我国现行税法体系 （五）税收执法 1.税务机构设置 2.税款征收管理权 3.税务检查 4.税务稽查 5.税务行政复议裁决 6.其他税收执法 （六）税务机关和纳税人的权利与义务 1.税务行政主体的权利与义务 2.税务行政管理相对人的权利与义务 |
（四）税收立法与我国现行税法体系 1.税收立法原则 2.税收立法权及其划分 3.税收立法机关 4.税收立法程序 5.我国现行税法体系 （五）税收执法 1.税务机构设置与职能 2.税收征收管理范围划分 3.税收收入划分 4.税务检查权 5.税务稽查权 6.税务行政复议裁决权 7.其他税收执法权 （六）税务权利与义务 1.税务行政主体的权利与义务 2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务 3.地方各级政府、有关部门和单位的权利与义务 4.发展涉税专业服务促进税法遵从 |
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| 第二章增值税法 | 第二章增值税法 | 有新增 |
| （六）简易征税方法应纳税额的计算 1.应纳税额的计算 2.含税销售额的换算 （八）出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税 和征税 1.出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策 2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退（免）税政策 3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策 4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策 5.出口货物、劳务及应税行为退（免）税管理 6.外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税 退税管理办法 |
（六）简易征税方法应纳税额的计算 1.应纳税额的计算 2.含税销售额的换算 3.资管产品运营业务的增值税处理 （八）出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税 1.出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策 2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退（免）税政策 3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策 4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策 5.外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务的增值 税退税管理 6.境外旅客购物离境退税政策 7.出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税管理 |
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| 第三章消费税法 | 第三章消费税法 | 有新增 |
| （一）纳税义务人与征税范围 1.纳税义务人 2.征税范围 （二）税目与税率 1.税目 2.税率 （四）应纳税额的计算 1.生产销售环节应纳消费税的计算 2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算 3.进口环节应纳消费税的计算 4.已纳消费税扣除的计算 |
（一）纳税义务人与税目、税率 1.纳税义务人 2.税目 3.税率 （三）应纳税额的计算 1.生产销售环节应纳消费税的计算 2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算 3.进口环节应纳消费税的计算 4.已纳消费税扣除的计算 5.特殊环节应纳消费税的计算 6.消费税出口退税的计算 |
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| 第四章企业所得税法 | 第四章企业所得税法 | 有新增 |
| （六）税收优惠 1.免征与减征优惠 2.高新技术企业优惠 3.小型微利企业优惠 4.加计扣除优惠 5.创投企业优惠 6.加速折旧优惠 7.减计收入优惠 8.税额抵免优惠 9.民族自治地方优惠 10.非居民企业优惠 11.特殊行业优惠 12.其他优惠 （八）源泉扣缴 1.扣缴义务人 2.扣缴方法 （九）征收管理 1.纳税地点 2.纳税期限 3.纳税申报 4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 5.合伙企业所得税的征收管理 6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理 7.纳税申报 |
（六）税收优惠 1.免征与减征优惠 2.高新技术企业优惠 3.技术先进型服务企业优惠 4.小型微利企业优惠 5.加计扣除优惠 6.创投企业优惠 7.加速折旧优惠 8.减计收入优惠 9.税额抵免优惠 10.民族自治地方优惠 11.非居民企业优惠 12.特殊行业优惠 13.其他优惠 （八）征收管理 1.纳税地点 2.纳税期限 3.纳税申报 4.源泉扣缴 5.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 6.合伙企业所得税的征收管理 7.居民企业报告境外投资和所得信息的管理 8.跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税 9.纳税申报表填写方法 |
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| 第五章个人所得税法 | 第五章个人所得税法 | 有新增 |
| （一）纳税义务人与征税范围 1.纳税义务人 2.征税范围 （三）应纳税额的计算 1.居民纳税人综合所得应纳税额的计算 2.非居民纳税人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和 特许权使用费所得应纳税所得额的计算 3.经营所得应纳税额的计算 4. 利息、股息、红利所得应纳税额的计算 5. 财产租赁所得应纳税额的计算 6. 财产转让所得应纳税额的计算 7. 偶然所得应纳税额的计算 8.应纳税额计算中的特殊问题 （四）税收优惠 1.免征个人所得税的优惠 2.减征个人所得税的优惠 （五）境外所得的税额扣除 （六）征收管理 1.自行申报纳税 2.全员全额扣缴申报纳税 3.专项附加扣除操作的规定 4.反避税的规定 5.将《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》的规 |
（一）纳税义务人与征税范围 1.纳税义务人 2.征税范围 3.所得来源地的确定 （五）应纳税额的计算 1.居民个人综合所得应纳税额的计算 2.非居民个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特 许权使用费所得应纳税所得额的计算 3.经营所得应纳税额的计算 4.财产租赁所得应纳税额的计算 5.财产转让所得应纳税额的计算 6.利息、股息、红利所得应纳税额的计算 7.偶然所得应纳税额的计算 （六）应纳税额计算中的特殊问题 （三）税收优惠 1.免征个人所得税的优惠 2.减征个人所得税的优惠 （四）境外所得的税额扣除 （七）征收管理 1.自行申报纳税 2.全员全额扣缴申报纳税 3.办理 2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定 4.专项附加扣除操作的规定 5.反避税的规定 6.自然人纳税识别号的规定 7.将《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》的规 定 8.建立个人所得税纳税信用管理机制 |
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| 第六章城市维护建设税法和烟叶税法 | 第六章城市维护建设税法和烟叶税法 | 无变化 |
| （三）教育费附加和地方教育附加 |
（三）教育费附加和地方教育附加 1.教育费附加和地方教育附加的征收范围及计征依据 2.教育费附加和地方教育附加计征比率 3.教育费附加和地方教育附加的计算 4.教育费附加和地方教育附加的减免规定 |
无变化 |
| 第七章关税法和船舶吨税法 | 第七章关税法和船舶吨税法 | 无变化 |
| 第八章资源税法和环境保护税法 | 第八章资源税法和环境保护税法 | 有新增 |
| （一）资源税法 1.纳税义务人 2.税目、税率 3.扣缴义务人 4.计税依据 5.应纳税额的计算 6.减税、免税项目 7.出口应税产品不退（免）资源税的规定 8.征收管理 9.水资源税 |
（一）资源税法 1.纳税义务人 2.税目、税率 3.计税依据 4.应纳税额的计算 5.减税、免税项目 6.征收管理 7.水资源税改革试点实施办法 |
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| 第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 有新增 |
| 第十章房产税法、契税法和土地增值税法 | 第十章房产税法、契税法和土地增值税法 | 有新增 |
| 第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 有新增 |
| （二）车船税法 1.纳税义务人与征税范围 2.税目与税率 3.应纳税额的计算预缴纳 4.税收优惠 5.征收管理 |
（二）车船税法 1.纳税义务人与征税范围 2.税目与税率 3.应纳税额的计算与代缴纳 4.税收优惠 5.征收管理 |
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| 第十二章国际税收税务管理实务 | 第十二章国际税收税务管理实务 | 有新增 |
| 十二、国际税收 （一）国际税收协定范本 1.国际税收协定及其范本 2.我国缔结税收协定（安排）的情况 3.国际税收协定典型条款介绍 （五）转让定价 （六）国际税收征管合作 1.情报交换 2.海外账户税收遵从法案 3.金融账户涉税信息自动交换标准 4.税收公约 |
十二、国际税收税务管理实务 （一）国际税收协定 1.国际税收协定及其范本 2.我国缔结税收协定（安排）的情况 3.国际税收协定典型条款介绍 4.国际税收协定管理 （五）转让定价税务管理 （六）国际税收征管合作 1.情报交换 2.海外账户税收遵从法案 3.金融账户涉税信息自动交换标准 |
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| 第十三章税收征收管理法 | 第十三章税收征收管理法 | 有新增 |
| （一）税收征收管理法概述 （六）纳税担保试行办法 |
（一）税收征收管理法概述 1.税收征收管理法的立法目的 2.税收征收管理法的适用范围 3.税收征收管理法的遵守主体 （六）纳税担保和抵押 （七）纳税信用管理 1.纳税信用信息的采集 2.纳税信用评估 3.纳税信用评估结果的确定和发布 4.纳税信用评估结果的应用 5.纳税信用修复 （八）税收违法行为检举管理办法 1.检举事项的接收与受理 2.检举事项的处理 3.检举事项的管理 4.检举人的答复和奖励 5.权利保护 6.法律责任 7.其他事项 （九）税务文书电子送达规定（试行） |
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| 第十四章税务行政法制 | 第十四章税务行政法制 | 无变化 |
| （一）税务行政处罚 1.税务行政处罚的原则 2.税务行政处罚的设定和种类 3.税务行政处罚的主体与管辖 4.税务行政处罚的简易程序 5.税务行政处罚的一般程序 6.税务行政处罚权力清单 7.税务行政处罚的执行 |
（一）税务行政处罚 1.税务行政处罚的原则 2.税务行政处罚的设定和种类 3.税务行政处罚的主体与管辖 4.税务行政处罚的简易程序 5.税务行政处罚的一般程序 6.税务行政处罚权力清单 7.税务行政处罚的执行 8.税务行政处罚裁量权行使规则 |
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