注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试

　　(税法)(2017年)

　　考试目标

　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

　　1.税法与税制相关的基本原理;

　　2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

　　3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

　　4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

　　5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

　　6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

　　7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

　　8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

　　9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

　　10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

　　考试内容与能力等级

　　参考法规(截至2016年12月31日)

　　(一)税法概论

　　1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知(国办发[1996]4号)

　　2.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知(国税发[2002]8号)

　　3.关于纳税人权利与义务的公告(公告[2009]年第1号)

　　4.《深化国税地税征管体制改革方案》(中办发[2015]56号)

　　(二)增值税法

　　1.中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令第538号颁布实施)

　　2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部国家税务总局第50号令)

　　3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知(财税[2009]113号)

　　4.增值税一般纳税人资格认定管理办法(国家税务总局令第22号)

　　5.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2011年第13号)

　　6.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定(中华人民共和国财政部令第65号)

　　7.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第65)

　　8.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2013]106号)

　　9.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第5号)

　　10.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第6号)

　　11.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告80(国家税务总局公告2014年第7号)

　　12.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2014]43号)

　　13.关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第26号)

　　14.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2015年第90号)

　　15.全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2016年第13号)

　　16.《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第14号)

　　17.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

　　18.关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告(国家税务总局公告2016年第23号)

　　19.关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知(财税〔2016〕83号)

　　20.关于营改增试点若干征管问题的公告(国家税务总局公告2016年第53号)

　　(三)消费税法

　　1.中华人民共和国消费税暂行条例(中华人民共和国国务院令第539号)

　　2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局令第51号)

　　3.财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知(财税[2012]42号)

　　4.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知(财税[2015]11号)

　　5.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告〔2015〕32号)

　　6.财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知(财税〔2015〕60号)

　　(四)城市维护建设税和烟叶税法

　　1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(国发[1985]19号)

　　2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知(国税发[1994]051号)

　　3.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知(国发[2010]35号)

　　4.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知(财税[2010]103号)

　　5.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知(财综[2010]98号)

　　6.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第464号)