国际内审师考试《内部审计基础》预测题

　　1、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

　　A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

　　B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

　　C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

　　D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：A.不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围。这是一项明确的业务目标。B.不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到风险管理过程的充分性和有效性。C.不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到所要保证事项的重大性和重要性。现金和有价证券增加350%是一个显著的增长。D.正确。这是外部审计师的责任，不会改变内部审计师应考虑的因素。

　　2、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因：

　　A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

　　B.对各月投资组合的变动进行比率分析

　　C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

　　D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：A.不正确。简单线形回归虽然有用，但不如多元回归分析的洞察力强(比如：有的股票价格波动性强而有的就弱，这些是以市场参数衡量的)。因此，答案“D”更优。B.不正确。比率分析的作用有限，只能显示出与股票投资相比其它生息投资的相对构成。而通过多元回归分析能获得更多信息。C.不正确。趋势分析只能证明变动存在性和广泛性，但无法说明投资收益变动的原因。D.正确。这是最好的方法，因为它能使审计师获得投资收益变动的潜在原因方面的信息。

　　3、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责?

　　A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

　　B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

　　C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

　　D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：A.不正确。本选项陈述了首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任(工作标准2050和相关的《实务公告》2050-1)。B.不正确。寻求规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计执行官的职责(属性标准1000和相关的《实务公告》1000-1)，而非质量保证项目的一部分。C.不正确。为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行官的职责(工作标准2030和相关的《实务公告》2030-1)。D.正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价(《实务公告》1311-1.1)。

　　4、以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节：

　　Ⅰ 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务

　　Ⅱ 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查

　　Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告

　　Ⅳ 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

　　A.仅为Ⅰ和Ⅱ

　　B.仅为Ⅱ

　　C.仅为Ⅰ和Ⅲ

　　D.仅为Ⅱ和Ⅳ

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：Ⅰ.不正确。这对实现组织宗旨和目标而言是控制薄弱环节的迹象。Ⅱ.正确。这对资产的安全而言是控制薄弱环节的迹象。Ⅲ.不正确。这对实现组织宗旨和目标而言是控制薄弱环节的迹象，而非资产安全的控制薄弱环节的迹象。Ⅳ.正确。管理当局没有对过去的与资产安全有关的约定业务的观察结果采取纠正行动，是与资产安全有关的薄弱环节。

　　5、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项?

　　A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。

　　B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。

　　D.现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：A.不正确。外部审计师要求为他们的外勤工作提供协助相对于舞弊调查来说是次要的。B.不正确。由于该新系统还没有正式运作，所以可以迟些时候再对其进行审计。C.正确。管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊情况应比其他部门优先得到考虑。D.不正确。管理层要求调查有关舞弊情况应优先于对超过一年未进行过审计的应付账款系统的审计。

　　6、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是：

　　A.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

　　B.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

　　C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

　　D.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：对此情况，审计师最恰当的反应是把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。

　　7、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：

　　A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

　　B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

　　C.通过测试程序模拟正常业务处理过程

　　D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A.正确。在测试某个系统存储信息的准确性时，不论该系统是人工的还是自动的，验证都是最常用的技术。B.不正确。测试程序无法测试数据库中资料的准确性。C.不正确。模拟正常处理只能测试程序而不能测试资料的准确性。D.不正确。追踪要求在数据库系统程序中插入额外的编码。

　　8、通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够：

　　A.可能导致重要风险得到发现

　　B.包括充分 的舞弊意识

　　C.支持公司目标的实现

　　D.可能发现控制薄弱环节

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够支持公司目标的实现。

　　9、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?

　　A.保证内部审计计划支持总体企业目标。

　　B.保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

　　C.强调内部审计部门的重要性。

　　D.为改善战略性计划提供建议。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A.正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。B.不正确。这种做法可以使内部审计计划更符合战略计划，而对内部审计计划获得管理层的批准没有影响。C.不正确。尽管通过该行动会增强内部审计部门的重要性，但这不是该行动的主要理由。D.不正确。尽管首席审计执行官可能为改进战略计划提出建议，但这不是首席审计执行官考虑战略计划的主要目标。

　　10、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容?

　　A.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

　　B.即将接受审计的业务类别和性质。

　　C.以前风险评估的结果。

　　D.公司发生亏损的历史。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么应该考虑即将接受审计的业务类别和性质。