国际内审师考试《内部审计基础》重点题

　　1、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是：计划信息必须：

　　A、可能运用外部数据来产生。

　　B、详细的。

　　C、可以量度。

　　D、可能更准确。

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。因为计划受组织环境的影响更强烈，所以计划信息更可能应用外部数据来产生。

　　B、不正确。控制信息更详细。

　　C、不正确。两种类型的信息都需要计量，但是计划对计量的要求可能更小。

　　D、不正确。对控制信息来说，这更可能是事实。

　　2、对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求：

　　A、进行电汇的个人不参加银行对帐;

　　B、分支机构的经理接收所有电汇;

　　C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算;

　　D、公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用;

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。对良好的内部控制来说，独立进行银行对帐是必要的。

　　B、不正确。这不是一个重要的内部控制因素。

　　C、不正确。不能计算外汇比率，相反外汇比率只能被核实。同一部门的两名员工执行相同的任务不会显著增强内部控制。

　　D、不正确。这不是一个重要的内部控制因素。

　　3、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任?

　　A、发送工资支票;

　　B、在整个公司进行加班时间控制;

　　C、授权批准对工资主文件内容的增加和删减;

　　D、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时;

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。人力资源部门的员工不应该发送支票，因为这个责任与他们所承担的其他责任不相容。

　　B、不正确。授权加班应当由员工的直接管理者做出。

　　C、正确。这项控制活动是人力资源部门的恰当责任，它降低了被终止合同的员工继续保留在工资表上的风险。

　　D、不正确。人力资源部门的员工不应当接收无人领取的支票。

　　4、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?

　　A、制定一项关于信用卡发放的限制性政策;

　　B、定期对每张信用卡的持续必要性进行审查;

　　C、将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照;

　　D、将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出;

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。制定一项关于信用卡发放的公司政策对于防止那些已被授权可以使用信用卡的人滥用信用卡无济于事。

　　B、不正确。这一方法有助于保证信用卡发放的有效性，而不能保证在规定的范围内使用信用卡。

　　C、不正确。将持卡人的费用单据与公司月度信用卡报表相对照能确定独立的费用项目数与卖方编码是否一致。但是已花费的金额可能已超出批准的限额，并且已花费的金额可能与业务无关。适用于货币的支出控制应该同样适用于信用卡交易。

　　D、正确。在处理相似的费用报告时，那些适应于货币支付的控制措施，信用卡消费支出也同样适用。这样，每个项目和批准限额都应进行检查。

　　5、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作?

　　A、审计人员的提拔和加薪;

　　B、内部审计报告中审计观察结果和审计建议;

　　C、审计工作时间表;

　　D、任命首席审计官。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。公司首席审计官负责提拔人员。

　　B、不正确。公司首席审计官负责批准内部审计报告。

　　C、不正确。这属于内部审计活动的计划职能。

　　D、正确。当审计委员会参与任命首席审计官时，内部审计活动的独立性将提高。

　　6某利用电子数据交换系统(EDI)的公司实行如下控制：追踪贸易伙伴对特种交易的确认，并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。该项控制是为了防范什么风险?

　　A、不是从合法的贸易伙伴发出的交易信息可能会进入EDI网络。

　　B、通过EDI系统向贸易伙伴传输交易信息有时会不成功。

　　C、交易双方可能会对该EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧。

　　D、EDI系统的数据可能不能被EDI系统正确、完整地处理。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。为解决这一问题，需预防对EDI系统的非授权访问，应制定适当的规程以确保口令的有效使用，并通过实施加密和验证措施来保障数据的机密性和完整性。

　　B、正确。在必要时，对客户确认的追踪有助于确保EDI交易的成功传输。www.ExamW.CoM

　　C、不正确。公司和贸易伙伴之间应该已签订合同协议。

　　D、不正确。关于EDI数据可能未被正确、完整处理的风险主要由系统控制。

　　7预算的主要目的是：

　　A、使公司朝着短期和长期的战略目标发展

　　B、明确公司的使命

　　C、确认公司产品的新市场

　　D、提供非正式信息交流渠道

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。预算为组织提供了一条与组织战略计划紧密联系的、目的导向型的、合理的链条。

　　B、不正确。公司的使命应通过战略计划加以明确。

　　C、不正确。c选项太具体、太狭窄。

　　D、不正确。预算是一个正式的沟通工具。

　　8某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是：

　　A、机械式

　　B、模仿

　　C、有机式

　　D、简单式

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。机械式组织结构，最适合那些关注于通过严格控制、广泛的劳动分工和高度正规化最大程度降低成本的组织。

　　B、不正确。模仿是一种战略，不是一种组织结构。

　　C、正确。有机式组织结构是一种松散、灵活的具有高度适应性的组织结构，是低复杂性、低正规化和分权化的。题目所述公司是一个以创新为战略的公司，只有在有机式组织中它才可以运转得最好。

　　D、不正确。简单式不是一种组织结构。

　　9某公司一月份发生大额的材料效率差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因：

　　A、削减了预防性维修费用支出

　　B、生产人员缺乏足够的培训和有效的监督

　　C、公司需要处理大量的紧急订单任务

　　D、超出主预算多生产

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。削减了预防性维修费用支出，会造成机器设备不能正常运转，从而导致更多的材料耗费或损毁。

　　B、不正确。生产人员缺乏足够的培训和有效的监督也会造成更多的材料耗费或损毁，给生产过程带来不利影响，如耗用更多的人工、材料等。

　　C、不正确。紧急订单打破了正常的生产制造进度，给生产过程带来不利影响，如耗用更多的人工、材料等。

　　D、正确。本题考察将材料效率差异与材料用量结合起来的能力。超出主预算生产更多的产品不会影响到每件产品所用材料的数量，且材料效率差异是以实际产量为基础计算出来的，因此d选项不能解释大额差异发生的原因。

　　10任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项?

　　A、产品保证书

　　B、卖方定价政策

　　C、存货损耗费

　　D、年度销售预测

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。保证书不是库存评估的一部分。

　　B、不正确。直到采购商品时，卖方定价政策才会对库存评估产生影响。购买时的价格是与库存评价有关系的唯一价格，卖方定价政策的改变不一定影响库存评估。

　　C、正确。由损耗造成的存货损失量直接影响库存评估。在关于库存评估的风险模型中，存货损耗必须给予考虑。

　　D、不正确。销售预测不影响库存评估。