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国际内审师《内部审计基础》重点知识题(10)

来源 :中华考试网 2017-04-05

  单选:

  1、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序,那么内部审计师应

  a.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。

  b.忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计。

  c.缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作。

  d.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。

  答案:a

  解题思路:

  a.正确。其他部门工作程序的审查和测试成果可以减少功能或程序的审计覆盖面。

  b.不正确。过份关注该功能或程序可能会导致重复劳动。

  c.不正确。内部审计师不能依赖未经证实的其他部门的工作。

  d.不正确。内部审计部门评估该功能或程序的全部责任不受其他部门工作范围的影响。

  2、向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息,主要是谁的职责?

  a.外部审计师。

  b.首席审计执行官。

  c.首席执行官。

  d.每个保证和咨询机构。

  答案:b

  解题思路:

  a.不正确。根据《实务公告》2050—1.3,确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作,来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报给审计委员会。

  b.正确。根据《实务公告》2060—2.5,首席审计执行官向审计委员会提供相关信息,包括与其他控制和监督部门的协调情况及对其监督的情况。

  c.不正确。首席执行官通常不会负责与内部审计保证和咨询业务有关的计划、实施和协调工作,或者与其他保证和咨询机构的协调工作。

  d.不正确。并非所有的其他保证和咨询机构都在组织上就其工作向审计委员会负责,他们可能也没有机会:直接向审计委员会报告。

  3、 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能

  a.影响执法检查员对法律的解释,以便其与公司实务相一致。

  b. 建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

  c.帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。

  d.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

  答案:d

  解题思路:

  a.不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。

  b.不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员的工作范围,这将违反IIA的道德规范。

  c.不正确。内部审计师不应帮助执法检查员实施现场工作。

  d.正确。内部审计师能直接接触到工作底稿和报告,这些资料能为执法检查员提供符合性测试的证据。

  4.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了

  a.一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。

  b.一份对组织有潜在不利影响事项的清单。

  c.组织内可审计活动的清单。

  d.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

  答案:a

  解题思路:

  a.正确。这是一个适当的说法。

  b.不正确。这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要,但没有提供相关的方法。

  c.不正确。这在风险评估过程中要运用到理论基础,但不是运用风险评估有关原理的表述。

  d.不正确。这是风险的定义理论基础。

  5.在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时,以下哪个因素最不重要?

  a.其中一个部门的经营发生了重大变动。

  b.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师。

  c.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益。

  d.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门。

  答案:b

  解题思路:

  a.不正确。根据《实务公告》2010—1.4,这是一项重要的因素。

  b.正确。虽然在制订计划的过程中要考虑内部审计师的技能,但是在以风险为基础的审计计划中审计日程安排要考虑的是审计需要的技能,而非内部审计师现有技能。

  c.不正确。根据《实务公告》2010—1.4,这是一项重要的不正确。根据《实务公告》2010这是一项重要的因素。

  6、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几方面:所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?

  a.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

  b.实现营业利益的机会被忽略了。

  c.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

  d.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

  答案:c

  解题思路:

  a.不正确。该因素在确定业务先后顺序时要考虑。

  b. 不正确。通过检查审计职员配置、业务先后排序和费用情况,可以实现营业利益。

  c.正确。根据《实务公告》2010—1.2,内部审计部门的目标应该能够在具体计划和预算范围内得以实现,应附带衡量标准和实现日期。

  d.不正确。在为每项业务安排人员时已考虑该方面问题了。

  7、为提高审计工作效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,该工作是

  a.在内部审计业务完成之后所进行的。

  b.主要关注经营目标和行为的。

  c.与内部审计活动进行协调的。

  d.遵守IIA《道德规范》而进行的。

  答案:c

  解题思路:

  a.不正确。这会导致审计覆盖面的重复。

  b.不正确。内部审计既包含财务目标和行为,也经营目标和行为。因此,主要包含财务目标和行为的外部审计师的工作也能提供内部审计的覆盖范围。

  c.正确。协调内部与外部的审计工作有助于防止审计覆盖面的重复,因而能提高内部审计效率。

  d.不正确。外部审计工作的实施要遵循一般公认审计准则。

  8.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?

  a.使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

  b.在审计计划、审计·抽样和文件编制方面使用信息技术。

  c.将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

  d.从不被中计的经营部门中抽调人手补充空缺。

  答案:c

  解题思路:

  a.不正确。自我评估调查问卷是达到某种内部审计目标的有效途径。

  b.不正确。在审计实施中使用信息计划是一种恰当的提高效率的方法。

  c. 正确。减少审计日程安排应该只是最后一种选择,既只有在所有其他选择已被排除的情况下作出,其中包括提供额外资源的要求也无法满足。

  d. 不正确。使用对内部审计感兴趣并具有经验的经营部门人员是加强内部审计资源的适当途径。

  9、如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的合规性测试,内部审计部门应

  a.确保董事会和高级管理层已知道这个限制。

  b.在审计计划里附一个备忘录,列明缺少审计覆盖面的理由。

  c.标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查。

  d.缩小经营和财务审计的范围,以腾出额外的审计时间去进行合规性审计。

  答案:a

  解题思路:

  a.正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息,包括对相关法律法规的合规性测试。

  b.不正确。审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。

  c.不正确。对重要法规的合规性测试应每年进行一次

  d.不正确。对其他领域的审计范围不应机械地缩小。内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险提供足够的审计覆盖面。

  10、由于审计资源的限制,需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是:

  (1)审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。

  (2)预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

  (3)风险高低应根据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

  a.只有I。

  b.只有II 。

  c. 只有III

  d.I和III。

  答案:c (只有III)

  解题思路:

  I.不正确。内部审计部门应考虑管理层和审计委员会的要求。尽管审计委员会的要求重要,但并不总是比管理层的要求更重要,也并不总是意味着更高的风险。

  II.不正确。风险由对组织的潜在暴露来衡量。部门预算的规模是一个重要的决定因素,但不是充分的决定因素。

  III.正确。根据《实务公告》2010—2,风险暴露的程度或重要性是风险的重要组成部分。

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