31. 内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现：

　　A.我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。

　　B.在经授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准，但实际上并非如此，公司政策申明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会的批准，但这4项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款时争取新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构是最佳利益的考虑——可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系，其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。

　　C.经过贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨贷款额超过批准数额。

　　D.我们注意到有3起将贷款贷给公司关联集团并没有对控股公司贷款数额进行分析的情形，在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。

　　E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目是没有充分能证明文件，或是这些文件没有在带开委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性抽样方法得到的，设定可容许最大差错率为4%，可靠程度为5%，假定抽样过程是正确实施的。

　　下列关于B项的有关陈述中，哪些是正确的?

　　I. 样本差错率大于4%。

　　II. 内部审计师必须检查经副总裁批准的贷款性质，以确定是否具有同种类型。

　　III.这一审计发现应当包括在内部报告中，并建议贷款委员会检查这些贷款。

　　A.仅有I。 B. II和III。

　　C.仅有II。 D. I，II和III。

　　答案：D

　　32.内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎检查”(due diligence review),这种检查是：

　　A.由保险公司监督进行的中期财务报表检查。

　　B.对公司的实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否谨慎法律法规。

　　C.审计委员会要求的对经营活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织的政策。

　　D.对财务报表相关披露连同潜在要求的检查。

　　D，解析：由于外部的审计人员只关心公司的财务报告的准确性，因此，“应有谨慎检查”指的是对财务报告，相关披露连同潜在需求的检查

　　33. ABC是一家拥有52家分店的零售商，其市场部的责任是：

　　----进行市场调查。

　　----建议新分店的开业地点。

　　----订购产品并决定产品的零售价格。

　　----针对每类产品进行促销和广告宣传。

　　----决定特殊销售商品的价格。

　　市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查，除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在那里验收产品，在产品上标明零售价，并并且将产品分配送至个商店，通过扫描收据生成验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致，产品一般在配送中心放置12到72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收获在配送中心进行记录，因此公司发现没有必要再每个分店都设置验收职能。公司根据每个产品经理所负责产品的销售量和净利润对他们进行综合评估，很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季度产品腾出空间。

　　上述说明存在的一个控制缺陷是：

　　A.分店经理可以要求将有些产品处理，这样会影响对个别产品经理的潜在业绩评估。

　　B.产品经理能与供应商协商采购价格并制定售价。

　　C.根据产品类别生成的净利润总额来评估产品经理可能导致不当行为。

　　D.单个分店中没有设置验收职能。

　　答案：D：D没有设置验收职能会造成存货控制的失效

　　34. ABC是一家拥有52家分店的零售商，其市场部的责任是：

　　----进行市场调查。

　　----建议新分店的开业地点。

　　----订购产品并决定产品的零售价格。

　　----针对每类产品进行促销和广告宣传。

　　----决定特殊销售商品的价格。

　　市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查，除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在那里验收产品，在产品上标明零售价，并并且将产品分配送至个商店，通过扫描收据生成验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致，产品一般在配送中心放置12到72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收获在配送中心进行记录，因此公司发现没有必要再每个分店都设置验收职能。公司根据每个产品经理所负责产品的销售量和净利润对他们进行综合评估，很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季度产品腾出空间。 下列属于有效控制的是：(本题答案可能不止一个)

　　A.通过扫描已收产品来形成电子报告。

　　B.经扫描项目的编号与贴在产品上的价格标签编码一致。

　　C.指派产品经理长期负责一类产品有利于增加其专业经验。

　　D.市场部经理为产品经理提供采购预算可以控制他们的采购量。

　　答案：D ABD，解析C指派产品经理长期负责一类产品生产可以增加其经验但也增加其舞弊的可能性

　　35. 某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用，人工，材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则按月，按会计年度和按项目到期日反应，为防止维修材料被误记入资本项目，会计信息系统应当： A.核实输入的项目号码是恰当的。

　　B.确认使用者身份并正确输入地点。

　　C.使用项目数码表及材料商量表。

　　D.要求存货业务中使用内部文件标签。

　　答案：C 解析C可以解决问题，帮助实现资本性支出和收益性支出的合理划分以及进行一定监督，便于检查

　　36. 某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用，人工，材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则按月，按会计年度和按项目到期日反应。某审计人员正检查由管理信息系统(MIS)输出人员编制的月报，来决定保密性资料是否仅限于项目负责人，该审计人员应当采取下列哪些步骤?

　　I.抽样检查报告工作结束的指示者。

　　II.确认报告送达时是否签名。

　　III.检查各种情形下业务系统的业务控制语言代码。

　　IV.确定是否使用正确的业务文件。

　　A.I和II。 B.II，III和IV。

　　C.仅有II。 D. I 。

　　、C，解析C项 II可以看出文本输出方面的控制是否有效

　　37. 某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用，人工，材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则按月，按会计年度和按项目到期日反应。

　　项目月报用来比较实际成本与原预算的估计数并计算其差异。项目报告差异达到原预算10%以上即需要相关解释及负责人的许可。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要程序?

　　I. 选择超预算的一个样本并测试相应批准程序。

　　II. 找出超预算的原因。

　　III.使用审计软件更新计算项目月报各项差异额及总额。

　　IV.比较某一项目差异样本并记录有关批准及差异原因。

　　A.IV. B . II和IV。

　　C.I ， II和III。 D.I和II。

　　A，解析A项 IV可以实现审计目的

　　38.审计人员想要了解与现金处理相关的实际数据流程，那么能获得最可信证据的途径是：

　　A.审查系统流程图。

　　B.实施处理程序的“穿行测试”并获得所有已使用文件的副本。

　　C.审查程序流程图来获取计算机程序中控制措施设置方面的证据。

　　D.与出纳人员会谈。

　　B，解析 B是一条可信的路径

　　39.以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用账户进行审计，该设备(钻机)用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查中审计人员发现年内一些钻机账户的相关成本有显著增长，审计人员向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用年限为2 ~ 3年，并且购买时作费用处理了，据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用账户上看到费用减少的情形。审计人员还发现建筑经理是购置和盘点钻机的负责人，并且是向该公司提供钻机的供应商合伙人之一，下列审计程序中哪项是最不宜用以确定审计人员的上述分析结果?

　　A.在审计工作底稿中注明下一次审计调查的原因而这次审计不再深入。

　　B.对过去几年的钻机费用进行比较分析，以确定以前年度是否存在相关情形。

　　C.对钻机费用账户的借方发生额进行抽样，并追踪审查独立的运输文件及钻机发票。

　　D.安排开展钻机存货盘点以确定本年购买的钻机是否存在以及是否可供以后两年使用。

　　答案：B考查重点：审计实施 解题思路： A.正 确。违反审计活动的及时性要求。 B.不正确。使用历史数据进行分析比较，如果相关关系不存在，可能存在问题。 C.不正确。抽样与相关帐户关较，如果相关关系不存，可能存在问题。 D.不正确。由于供应商与购买者在这里不独立，所以存在二者不符的可能，进行比较可以帮助查明问题

　　40. 控制自我评价程序的三种方式中，哪一种被设计成是向业务单位或部门中代表不同层次水平的工作小组收集信息?

　　A.审计师进行分析的方式。 B. 促进小组探讨班方式。

　　C.调查方式。 D. 管理部门进行分析的方式。

　　、B，解析 B促进小组探讨班方式就是向业务单位或部门中代表不同层次水平的工作小组收集信息。