1、以下哪项活动不属于审计监督：

　　A.编制初步的审计方案。

　　B.向审计人员提出适当的建议。

　　C.审查审计工作底稿。

　　D.审查是否达到审计目的。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：

　　2、工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：

　　A.工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。

　　B.工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。

　　C.工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。

　　D.内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　3、编制电子数据表格模型以用来预计工作负荷的会计人员离开公司，继作人员不清楚如何使用该电子数据表格，防止再次发生该类事件的最佳控制程序是：

　　A.监管终端用户的资源利用

　　B.终端用户工作与战略规划保持一致

　　C.设定书面标准并严格执行

　　D.电子数据表模型的恰当备份

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　4、当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件(包括小时工资制生产工人的工时记录与周薪制员工的加班记录)时，审计人员主要测试以下哪类?

　　A.是否存在虚拟员工工资支付

　　B.加班记录的完整性

　　C.生产工人工资率的合理性

　　D.辅助员工薪资的合理性

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：

　　5、程序化系统平衡控制的目的是消除以下风险：

　　A.重新启动后交易遗失

　　B.遗漏或不正当交易

　　C.错误文件处理

　　D.交易记录期间错误

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　6、以数据处理前后对比为基础的循环控制程序的目的是消除下列哪类风险?

　　A.遗漏或不正当交易

　　B.转移失误

　　C.重新启动后交易遗失

　　D.交易记录期间错误

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：

　　7、与实际应用相关的数据登录安全控制不能通过以下哪项程序强化?

　　A.与应用密切相关的用户身份和认证

　　B.多用途软件

　　C.与控制软件相关的用户身份与认证

　　D.由数据库管理系统提供的安全功能

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：

　　8、内部审计人员可以参与各个阶段的系统开发，包括：全程参与，只在不同阶段的收尾期，或者系统成功实施以后。全程参与的优势除了下面哪一个好处是：

　　A.不断参与改进系统控制设计与特征

　　B.有机会向设计团队提供重要建议

　　C.减少控制返工程序

　　D.与其他方式相比，能够降低内部审计的整体成本

　　【正确答案】：D

　　9、首席审计执行官采取的以下哪项活动在《职业道德规范》内可看作是在职业上的道德的?

　　A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”。

　　B.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训。

　　C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动。

　　D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：A、不正确。根据行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责的开展其工作。”。

　　B、不正确。根据行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。

　　C、不正确。根据行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准要求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。

　　D、正确。根据IIA的道德规范的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息。”根据行为规则，“内部审计师不应将信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标。”因此，在内部的商业规则下，首席审计执行官使用公司的经营信息可能是非法的。

　　10、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：

　　A.对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

　　B.抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

　　C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

　　D.从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

　　【正确答案】：D