1、内部审计师必须了解不同组织结构的优缺点。以下哪种结构具有大量重复职能?

　　A.简单结构。

　　B.分部型结构。

　　C.机械官僚组织结构。

　　D.专家官僚组织结构。

　　【正确答案】：B

　　2、当20世纪80年代中期第一次大规模引进微机时，许多人拒绝使用这些新机器。请选择这些人抵制新生事物时最有可能提出的理由

　　A.习惯

　　B.工作安全性

　　C.对求知事物的恐惧

　　D.有选择的信息处理

　　【正确答案】：C

　　3、某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等，当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及时供应，当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户(属车间制造费用的一部分);以下哪项措施能够加强这一环境下的控制?

　　A.将料箱放回存货仓库。

　　B.要求管理部门根据预算来检查耗用物料成本方面的报告。

　　C.在正常工作时间里锁上料箱。

　　D.低成本的小体积物品，不必使用上述控制。

　　【正确答案】：B

　　4、控制措施可按其执行的功能进行分类，例如，分为检查型控制、预防型控制或指导型控制，以下哪项属于指导型控制?

　　A.按月进行银行对账。

　　B.所有超过一定金额的支出都需双人签字。

　　C.在交易发生的当天进行会计记录。

　　D.要求所有从事内部审计活动的人员都是CIAs.

　　【正确答案】：D

　　5、对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况。

　　A.工资登记簿应与雇员主文档相核对。

　　B.工资主文档应与雇员主文档相核对。

　　C.应该由工资部门推迟工资的增长。

　　D.推迟工资增长应该经过各职能部门明确批准。

　　【正确答案】：D

　　对推迟涨工资谁说了算的意思。为了防止经理一个人说了算，要各相关部门共同批准。

　　6、某餐馆饮食连锁店680余家餐馆，各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生产的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收而仅以适当数量额的现金上交总部。以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

　　A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对。

　　B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工。

　　C.管理层编制详细的各商店总利润分析表，并对利润明显低的商店进行调查。

　　D.现金按日送达公司总部。

　　【正确答案】：C

　　7、应该包含在内部审计机构章程中的一项权力要素是

　　A.确认审计部门必须生产的经营部门。

　　B.确认应向审计委员会进行披露的类别。

　　C.接触与审计绩效相关的记录、人员和实务资产。

　　D.接触外部审计师的工作底稿。

　　【正确答案】：C

　　8、为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实，可要求进行跟踪活动。内部审计机构开展跟踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以规定?

　　A.内部审计机构书面章程。

　　B.审计委员会使命声明书。

　　C.每次审计任务下达之前的业务备忘录。

　　D.在合适的审计报告中特别声明。

　　【正确答案】：A

　　9、某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。实验室的保安措施是严格的，审计师不允许开展审计程序必要的观察程序。依据《标准》，以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展?

　　A.审计项目应该修订为不需内部审计师开展观察程序，要求直接由实验室主管提供遵守安全标准的证明。

　　B.审计章程中应明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施。

　　C.假如审计项目已经列入年度审计计划中，则审计委员会可以不考虑实验室管理人员的意见。

　　D.内部审计师应完成其他审计流程并书面注明无法进入实验室的情况。

　　【正确答案】：B

　　10、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容?

　　A.用于评估和衡量内部审计机构运行情况的标准。

　　B.内部审计师最低限度的道德行为标准。

　　C.旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述。

　　D.适用于各种内部审计机构的标准。

　　【正确答案】：B

　　11、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性?

　　A.帮助确定和说明控制目标。

　　B.测试系统开发标准的合规性。

　　C.审查系统和编程标准的充分性。

　　D.为新系统草拟运行程序。

　　【正确答案】：D

　　12、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性?

　　A.利益冲突。

　　B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。

　　C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。

　　D.适当的情况下依赖外部审计意见。

　　【正确答案】：D

　　13、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强?

　　A.对公司加班政策的合规性审计。

　　B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。

　　C.对市场部的绩效审计。

　　D.工薪程序的财务控制审计。

　　【正确答案】：A

　　14、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?

　　A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。

　　B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。

　　C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。

　　D.以上三项都会。

　　【正确答案】：B

　　15、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当

　　A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。

　　B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。

　　C.将潜在的利益冲突通知供应商。

　　D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

　　【正确答案】：D

　　16、以前。XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心?

　　A.只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计机构就应当继续涉及和安装其他计算机系统。

　　B.以后内部审计机构不应当再为组织涉及和安装计算机系统了。

　　C.内部审计机构不应当指派那些设计和安装国工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计。

　　D.内部审计机构不应该再为组织的任何系统设计程序。

　　【正确答案】：B

　　17、以下哪项行为损害了内部审计师独立性?

　　A.内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。

　　B.基于预算限制而缩小审计范围。

　　C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。

　　D.在生效之前审查采购代理合同草案。

　　【正确答案】：A

　　18、以下哪种情况严重影响内部审计组织的独立性?

　　A.内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案。

　　B.首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

　　C.内部审计机构与公司的外部审计师联合计划总体审计范围,以避免相互间工作的重复.

　　D.内部审计机构参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

　　【正确答案】：A

　　19、《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能?内部审计师必须

　　A.不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。

　　B.熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题上。

　　C.对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解以及研究在任何审计工作中使用恰当的审计程序的能力。

　　D.在审查本组织的财务记录和报告时会对会计原则和技术有广泛的鉴别能力。

　　【正确答案】：A

　　20、内部审计师因其具有审计范围经常包括本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求?

　　A.适用于本公司经营的税法及法律。

　　B.精通会计原则。

　　C.理解管理原则。

　　D.精通计算机系统和数据库。

　　【正确答案】：C

　　21、某专业工程师申请一高科技企业的内部审计活动的职位。该工程师在观察了几位内部审计师在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。首席审计执行官

　　A.不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识。

　　B.可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知识。

　　C.不应当雇佣该工程师。因为他缺乏会计和税务方面的知识。

　　D.可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。

　　【正确答案】：B

　　22、某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一部分是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技术能以完成此程序。首席审计执行官应当:

　　A.从日程表上删除此项业务。

　　B.使用现有员工执行所有审计业务。

　　C.聘用一位工程顾问执行这个对比。

　　D.接受承建商的书面声明。

　　【正确答案】：C

　　23、某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则?

　　A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。

　　B.将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。

　　C.不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。

　　D.不经过被审计单位的同意即扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。

　　【正确答案】：C

　　24、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?

　　A.一组雇员串通。

　　B.单个雇员。

　　C.一组经理串通。

　　D.单个经理。

　　【正确答案】：B

　　25、有些信息可能不适合向所有的报告接受者披露，因为它是特许的、专有的或与不正当、非法的行为相关。如果被报告的信息涉及某高级经理的不正当行为，该报告应发送给：

　　A.外部审计师。

　　B.董事会。

　　C.股东。

　　D.高级管理者。

　　【正确答案】：B

　　26、以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则?

　　A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

　　B.行政上向主计长报告，只能上向首席执行官报告。

　　C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

　　D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

　　【正确答案】：C

　　27、某制造业公司的潜力在问题是：采购代表可能会收到回扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪项效果最差?

　　A.公司制定一项特别政策，禁止从供应商处接收任何有价值的物品。

　　B.公司制定《道德规范》，禁止这种行为。

　　C.对新供应商，要求采购必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中。

　　D.与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由最高级管理层审批。

　　【正确答案】：C

　　28、某职员包括比较已收商品与供应送货单据中相关数据，批准对已收商品的付款，并且及时更新连网记录中存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品，批准对已收到的所有项目付款，并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：

　　A.将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。

　　B.定期将已收商品数量和存货记录相核对。

　　C.按照供应商的送货单据批准付款。

　　D.要求必须有口令才能接近联机存货系统。

　　【正确答案】：A

　　29、某个应当遵守美国证券交易委员会(SEC)要求的大型组织的外部审计师也可以为该客户提供内部审计服务。根据2001年采用的修订规则(无论过渡条款如何规定)，如果存在以下那种情形，则为该客户提供内部审计服务的外部审计师的独立性可能被损害?

　　A.业务委托人的管理层确定该审计师履行的内部审计活动的范围。

　　B.该审计师履行的内部审计活动超过了该客户财年此类活动的全部时间的40%.

　　C.业务委托人的管理层不依赖该外部审计师的工作来确定其控制的充分性。

　　D.该客户的总资产低于2亿美元。

　　【正确答案】：B

　　30、内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准有冲突?

　　A.为风险管理提供咨询。

　　B.作为产品开发团队的领导。

　　C.作为道德规范的倡导者。

　　D.作为外部审计的联系者。

　　【正确答案】：B

　　31、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师应采取的最适当的做法是：

　　A.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

　　B.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

　　C.告知审计部门领导，询问是否应该接受该礼物。

　　D.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

　　【正确答案】：C

　　32、如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该

　　A.推迟该审计业务，直至该限制消除为止。

　　B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。

　　C.增加对可疑活动进行审计的频率。

　　D.为该业务分派更多有经验的审计人员。

　　【正确答案】：B

　　33、《标准》要求内部审计师拥有如下哪些技能?

　　I.内部审计师应理解人际关系并善于处理人际关系。

　　II.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。

　　III.内部审计师应成为诸如经济学、商法、税务、金融和信息技术方面的专家。

　　IV.内部审计师应用有出色的口头和书面表达能力。

　　A.只有II

　　B.I和II

　　C.III和IV

　　D.I、II和IV

　　【正确答案】：D

　　34、具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷?

　　A.不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。

　　B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。

　　C.应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。

　　D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式。

　　【正确答案】：C

　　答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。调查公共汽车司机的个人态度与理解事故和故障的原因相关。