1、以下( )项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

　　A.预付款资金的合并;

　　B.采购职能的合并;

　　C.法律职能的合并;

　　D.营销职能的合并。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：根据标准2210.A1， “在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估的结果o”在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程(标准22土0.C1)o采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。因此，也就增加了审计的可能性。

　　2、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：

　　A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

　　B.忽视了可带来经营利益的机会

　　C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期

　　D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：A、不正确。此因素必须在确定审计的先后次序时加以考虑。B、不正确。通过审查人员配置、审计工作先后次序以及费用支出，经营利益如何便显示出来了。C、正确。实务公告2010-12规定，在特定工作计划和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡量标准和完成任务的目标日期。D、不正确。这项内容包括在各项审计任务的人员配置中。

　　3、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

　　A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;

　　B.公司目前的重点风险和风险水平;

　　C.管理层对内部审计业务的态度;

　　D.与外部审计师的审计计划进行协调。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。

　　4、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益?

　　A.追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

　　B.于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。

　　C.选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。

　　D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离最不可能产生成本效益。

　　5、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。

　　A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

　　B.从被审计方那里收受飞机票。

　　C.在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

　　D.在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告。

　　6、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：

　　(1)交易量

　　(2)系统完整性程度

　　(3)上次业务距今时间

　　(4)管理层的重大轮换

　　(5)处于风险中的资产价值

　　(6)每次业务交易的平均价值

　　(7)上次业务的结果

　　对风险重要性作出最佳界定的因素是：

　　A.(1)至(6);

　　B.(2)、(4)和(7);

　　C.(1)、(5)和(6);

　　D.(3)、(5)和(6)。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：答案A不正确，因素(2)、(3)、(4)和(7)对风险的衡量没有帮助。比如说，这些因素对量化风险暴露的货币量(即后果)没有帮助;

　　答案B不正确，因素(2)、(4)和(7)是不能量化的;

　　答案C正确。词汇表指出，风险是事件发生的不确定性，它对组织目标的实现有影响。风险根据后果和可能性来衡量。重要性是定量化和定性化因素的函数，而且定量化因素更容易确定。因素1、5和6都能以某种方式予以定量，它们有助于对风险暴露的货币量作出有意义的衡量。答案D不正确，因素(3)无助于以有意义的方式量化风险。

　　7、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：

　　A.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。

　　B.按照IIA的道德规范实施的外部审计工作。

　　C.与内部审计师配合实施的外部审计工作。

　　D.在内部审计之后实施的外部审计工作。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：在内部审计之后实施的外部审计工作。这样会导致审计范围的重复。内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此内部审计师仍可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复，因此有助于提高内部审计效率。外部审计工作是按照公认审计标准实施的。

　　8、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

　　A.经营审计与采购职能有关;

　　B.财务审计与采购部门有关;

　　C.合规性审计与采购职能有关;

　　D.全面审计业务与制造业经营有关。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A正确。根据内部审计学，经营审计业务包括对“组织内各项职能的综合性检查，以评价经营的效率和经济性，以及这些职能实现其目标的有效性。”B不正确。财务审计业务是应用会计方法计量和报告组织的经济活动的一种分析。C不正确。合规性业务是对财务、作业控制与交易进行检查，以确定是否遵守的既定的标准。D不正确。与制造业经营有关的全面审计业务具有财务、合规性和经营审计的特点。这超出了首席执行官的要求。

　　9、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

　　A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

　　B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

　　C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

　　D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的酬金或礼物都是不道德的。审计师客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样本等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告(实务公告1120-1)。

　　10、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动：

　　1)从保险商那里获得并维护总付款记录带。

　　2)处理员工变化数据。

　　3)将工资单扣除数据与福利制度对帐。

　　4)向保险商支付费用。

　　5)确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。

　　要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动?

　　A.1和4

　　B.1和3

　　C.2和5

　　D.3和4

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映.审计师应该审计从保险商那里获得并维护总付款记录带。将工资单扣除数据与福利制度对账。