单选题

　　以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确?(　)

　　A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执行官可以利用这-金额选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

　　B、首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据。

　　C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。

　　D、首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审计单位的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。

　　【正确答案】A

　　单选题

　　所有在原预算之外的采购申请都需要经市场经理的批准。这个程序：(　)

　　Ⅰ.对于组织紧缺的资源能提供最有效率的分配方法。

　　Ⅱ.是一种发现性控制程序。

　　Ⅲ.不必要，因为每一个产品经理是根据其所产出的利润来评估的。

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、II和IIII

　　D、I、II和III

　　【正确答案】A

　　单选题

　　内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献：(　)

　　Ⅰ.维护道德规范和价值。

　　Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。

　　Ⅲ.传达风险和控制信息。

　　Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。

　　A、只有Ⅰ

　　B、只有Ⅳ

　　C、Ⅱ和Ⅲ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　【正确答案】D

　　单选题

　　某公司内部审计部门即将开展一项技术性极强的审查，为此，正考虑两个审计师人选。出于客观性考虑，下列哪种情形将使其中一人不得入选?(　)

　　(1)甲是内部审计部门的成员，具有所要求的技能。在开发即将接受审计的系统时，参加过该系统的控制审查工作;

　　(2)乙是该审计领域的技术专家，但不是内部审计部门成员。虽然乙在即将接受审计的信息系统部门个人口碑甚佳，但他在同一机构的另外一个部门工作。

　　正确的答案应该是：

　　A、(1)和(2)都是对的;

　　B、(1)和(2)都不对;

　　C、只有(1)是对的;

　　D、只有(2)是对的。

　　【正确答案】C

　　单选题

　　所有在原预算之外的采购申请都需要经市场经理的批准。这个程序：(　)

　　Ⅰ.对于组织紧缺的资源能提供最有效率的分配方法。

　　Ⅱ.是一种发现性控制程序。

　　Ⅲ.不必要，因为每一个产品经理是根据其所产出的利润来评估的。

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、II和IIII

　　D、I、II和III

　　【正确答案】A

　　单选题

　　在对有关投资新型金融工具的内部控制的健全性进行审计时，以下哪项不属于该项审计工作的内容?(　)

　　A、确定财务经理用于检查投资风险控制措施的性质;

　　B、确定公司是否制订了相关政策来规定财务经理承担风险的范围以及可投资的金融工具的类型;

　　C、确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度;

　　D、与同类型公司进行比较，确定本公司投资收益率的高低。

　　【正确答案】D

　　例1.经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权力、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计部门(　)。

　　a.应有的职业审慎性。

　　b.在组织中的地位。

　　c.与管理层的关系。

　　d.独立性。

　　【正确答案】d

　　【答案解析】

　　a.不正确。规定了内部审计部门权力和责任的书面章程与内部审计师应有的职业审慎性没有直接关系。

　　b.不正确。内部审计章程有助于加强内部审计部门在组织中的地位，但相对而言，独立性更加有利于内部审计部门开展工作以帮助实现组织的目标，因而加强地位不是书面章程的最主要目的。

　　c.不正确。内部审计章程一般不在内部审计师与管理层的关系方面作出明确规定。

　　d.正确。根据《实务公告》1000—1，书面章程的最主要目的是保证内部审计部门的独立性。

　　例2.内部审计部门的地位应该不受管理层不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是(　)。

　　a.由管理层和董事会共同批准内部审计章程。

　　b.采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。

　　c.在董事会内设置审计委员会。

　　d.制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。

　　【正确答案】a

　　【答案解析】

　　a.正确。根据《实务公告》1000—1，首席审计执行官应征得高级管理层对章程的批准以及董事会、审计委员会和相关的治理组织对章程的认可。由于内部审计章程确定了内部审计部门在组织中的地位，因而，一经董事会批准，管理层无权擅自更改。

　　b.不正确。虽然赋予内部审计部门职责，但如果没有履行职责的保障，也不能保证内部审计职能的发挥。

　　c.不正确。在董事会内设置审计委员会有助于加强内部审计的地位，但没有明确管理层的角色和责任，相对而言，这样做没有a选项那样有效。

　　d.不正确。制定部门业绩标准是管理措施，与保证内部审计职能的地位不受影响没有直接关系。

　　例3.审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作(　)?

　　a.审计人员的提拔和加薪。

　　b.内部审计报告中审计发现和审计建议。

　　c.审计工作时间表。

　　d.任命首席审计执行官。

　　【正确答案】d

　　【答案解析】

　　a.不正确。审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。

　　b.不正确。公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。

　　c.不正确。对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。

　　d.正确。当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。