单选题

　　对于一项新开发并准备实施的信息技术应用系统，内部审计师的下列哪项行为会损害其客观性：(　)

　　A、测试该信息技术系统开发标准是否合规

　　B、帮助相关人员确定和说明该信息系统的控制目标

　　C、对该系统进行审查，确定该系统和编程标准的充分性

　　D、受编程人员要求对系统进行程序起草

　　【正确答案】D

　　【答案解析】如果审计师参与了系统的设计、安装、程序起草或操作，就会认为审计的客观性受到损害。而选项A、B、C均是内部审计师的职责之一，是不会损害其客观性的。

　　单选题

　　以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：( )

　　A、刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计

　　B、内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算

　　C、因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议

　　D、某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。

　　单选题

　　首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一 周。该首席审计执行官应当：(　)

　　A.接受，假如他们双方的时间安排允许的话。

　　B.拒绝，鉴于双方的利害冲突。

　　C.只要不占用工作时间就可以接受。

　　D.询问会计部主任，这样做是否违背公司的《职业道德规范》。

　　【正确答案】B

　　【答案解析】A.不正确。不管其时间是否允许，首席审计执行官都不能参加可能影响公正执业的活动。

　　B.正确。《职业道德规范》的规定，内部审计师不应参与可能妨碍或被认为妨碍其公正评价的一些活动或关系。这种参与包括那些与组织的目标相冲突的活动和关系。首席审计执行官作为评委参与被评对象的活动显然会妨碍其公正评价，不合适。

　　C.不正确。不管是否属于工作时间，内部审计师都不能参加可能影响公正执行业务的活动。

　　D.不正确。会计部主任无权判断这一活动是否违背《职业道德规范》。

　　单选题

　　以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》?

　　A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。

　　B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。 凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。

　　C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。

　　D.在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。

　　【正确答案】D

　　【答案解析】A.不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。

　　B.不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。

　　C.不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所作演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。

　　D.正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。

　　单选题

　　《职业道德规范》中的行为规则：(　)

　　A.为内部审计实务提供了基本标准。

　　B.是帮助内部审计师开展审计工作的指南。

　　C.是在任何情形下均必须遵循的规则。

　　D.有助于总体上理解内部审计责任。

　　【正确答案】A

　　【答案解析】A.正确。根据《职业道德规范》，行为规则描述内部审计师预期行为规范，这些规则有助于将《职业道德规范》与内部审计职业和实务相关的原则运用到实践中，目的是指导内部审计师的行为。因此，它为内部审计实务提供了基本的标准。

　　B.不正确。帮助内部审计师开展审计工作的指南应该是《标准》，而不是《职业道德规范》的行为标准。

　　C.不正确。行为标准只是在进行审计实务时运用，并非“在任何情形下”均适用，且运用时也需要个人的判断。

　　D.不正确。本选项很笼统，且行为标准与内部审计责任似乎没有密切相关。

　　单选题

　　某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收，在对该车间进行审计时，内部审计师收到一封匿名信，信中指出该经理经常超额订购替换零件，而且由于供应商是该经理的亲戚，所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时，该经理修改验收报告，所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了防止这类舞弊的发生，应该采取的最佳内部控制手段是：(　)

　　A、生产经理应该负责供应商资质的审核

　　B、将替换的零件的数量与验收报告中的记录相核对

　　C、将替换零件的采购批准和验收职能进行分离

　　D、统计替换零件的需求数量和实际验收数量

　　【正确答案】C

　　【答案解析】职责分离是最好的避免这种舞弊的方法。