1.下列各项中，不应该属于审计委员会的职责有（  ）。

A.批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬

B.监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性

C.对重大的财务报告事项和判断进行复核

D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

『正确答案』D

『答案解析』选项D属于内部审计部门的工作。

2.甲公司是一家非上市大型企业，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，不正确的是（　）。

A.在董事会下设立审计委员会

B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况

C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。

D.审计委员会应当每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告

『正确答案』D

『答案解析』选项D，审计委员会应当每年对其权限及其有效性进行复核，对于人员变更并不是每两年定期报告。

3.在上市公司治理实践中，董事会成员中的独立董事经常被视为重要的组成部分。保证独立董事能够行使监督职责的关键因素包括（　）。

A.不在该上市公司担任除独立董事之外的其他职务

B.具备财务背景和丰富经验

C.薪酬与该上市公司经营业绩挂钩

D.与其他上市公司不存在利益关系

『正确答案』A

『答案解析』选项A，独立董事的职责是评价，不能担任其他的职务。

4.以下人员中，应当对建立和维持组织的治理程序负责的是（　）。

A.首席审计执行官

B.董事会

C.高级经理

D.内部审计师

『正确答案』B

『答案解析』对建立和维持组织的治理程序负责的是董事会。

5.以下内容中不属于首席审计执行官的职责的是（　）。

A.将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准

B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作

C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价

D.对管理层是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

『正确答案』C

『答案解析』选项C与首席审计执行官无关。

6.董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是（　）。

A.建立和保持组织文化

B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性

C.确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统

D.实施和监督由董事会设计的控制。

『正确答案』A

『答案解析』选项BCD都是由具体的部门和人员来做的。

7.某公司首席审计执行官在对一项合同进行检查时，怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应当（）。

A.向包括该首席执行官在内的高级管理层提交一份报告草案

B.与组织的外部审计师联系以寻求协助

C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现

D.立即通知董事会

『正确答案』C

『答案解析』如果企业设立审计委员会的，首席执行官应该向审计委员会报告。如果没有设立审计委员会的，首席审计执行官应当向董事会报告。

8.下列内容，属于股东主权模式治理的特点是（　）。

A.公司所有权与控制权相互联系

B.公司所有权比较集中

C.公司的所有权与控制权较为分散

D.公司内部容易形成腐败和拉帮结派

『正确答案』C

『答案解析』选项ABD是共同治理模式下的特点。