单选题

　　购买保险属于(　)风险处理形式。

　　A.风险回避

　　B.风险保留

　　C.风险转移

　　D.损失控制

　　【正确答案】C

　　【答案解析】风险转移指通过某种安排把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。保险就是风险转移的一种方式。

　　单选题

　　造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守(　)。

　　A.财务会计准则

　　B.公司的内部隐私政策

　　C.《国际内部审计专业实务标准》

　　D.有关隐私的法律和法规

　　【正确答案】B

　　【答案解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。

　　单选题

　　公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是(　)。

　　A.评价管理层的隐私风险评估

　　B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果

　　C.制定实施隐私方案并提交董事会备案

　　D.确定组织的需要和风险暴露情况

　　【正确答案】C

　　【答案解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。

　　单选题

　　在组织的隐私制度评估中，下列哪项内部审计师的哪项做法是合适的(　)。

　　A.考虑遵循相关的法律法规或标准

　　B.企业隐私优先级控制措施

　　C.评估组织的隐私商业战略

　　D.以上都对

　　【正确答案】A

　　【答案解析】因为这里说的是对组织的隐私制度评估，并不是对战略的评估，而且并不存在隐私商业战略这一说法，故C错误;选项B中的隐私优先级控制不是内部审计师的评估范围。

　　以下各项对决策制定过程都很重要。

　　I.确定可接受的风险水平。

　　II.确定可选择的行动方案。

　　III.确定正确的信息。

　　IV.在可利用的时间内做出决策。

　　下面哪个选项描述了该过程的适当顺序?

　　A、III.I.II.IV

　　B、II.I.III.IV

　　C、I.III.II.IV

　　D、I.II.II

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确。正确的决策过程就是：确认正确的信、确定可接受的风险水平、确定可选择的行动方案和在可利用的时间里做出决策。

　　单选题

　　下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性?

　　A、核对销售日记账与总分类账

　　B、比较应收账款明细账与相应的运输单据

　　C、比较运输单据与客户订货单文件

　　D、核对运输记录与销售账

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确。只能说明销售明细账与总账相符，不能证明所有销售收入全部入账。

　　答案B不正确。因为应收账款不能包括所有已经入账的收入，所以将其与发货记录相比较，不能证明所有销售收入全部入账。

　　答案C不正确。不能以购货订单来确认收入的实现，所以这样做，不能证明所有销售收入全部入账。

　　答案D正确。将销售日记账与运输记录进行比较，当两者不符时，进行进一步检查，可以证明所有销售收入全部入账。

　　单选题

　　下列对审计意见的定义最恰当的是：

　　A、重大审计发现的汇总

　　B、审计师对被审计情况的职业判断

　　C、审计报告中必须包括的结论

　　D、关于应采取纠正行动的建议

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案B正确。根据《实务公告》，内部审计师的审计意见是指内部审计师对其审计活动所做出的总体评价。

　　单选题

　　某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要?

　　A、复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款

　　B、复核特定完工日

　　C、复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标

　　D、通过直接询问，确定契约方商业信用

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，通过对系统进行复核检查，可以保证系统的质量;由于使用的是成本加成法进行结算，所以对成本的审计也十分重要。

　　答案B不正确，具体完工日期在这里不是很重要。

　　答案C不正确，选择最低投标价格并不意味着是最好的，它只是选择投标者的一个因素，此外还要考虑多方面的因素。

　　答案D不正确，这种程序是必要的，但不如“A”重要，特别是，通过询问获得的证据的客观性较差。

　　单选题

　　当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本：

　　A、预先编号的客户发票

　　B、客户的应收账款

　　C、预先编号的送货凭证

　　D、现金收据

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，预先编号的客户发票是在付款前发出的，所以不能提供有关是否付款的信息。

　　答案B不正确，应收账款也不能提供有关是否付款的信息。

　　答案C正确，通过检查预先编号的送货凭证可以发现是否已发出的货物都已经付款，所以能够提供有关是否付款的信息。

　　答案D不正确，现金收据是在付款后开具的，所以不能提供有关是否付款的信息。

　　单选题

　　某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：

　　A、销售同样产品的竞争者数量增加

　　B、本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少

　　C、年末存货高估

　　D、年末应收账款低估

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，这样可能导致销售减少，利润下降。

　　答案B不正确，这样可能导致原材料价格上涨，增加生产成本，利润下降。

　　答案C正确，这样可能导致本期结转的销售成本低估，利润上升。

　　答案D不正确，这与利润的变化无关。

　　单选题

　　如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论?

　　A、由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试

　　B、审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试

　　C、在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现

　　D、对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，即使是高风险区域，也不必对所有交易进行测试，运用经合理设计的统计抽样方法是可以的。见“B”。

　　答案B正确，应有的职业谨慎并不意味着永无过失，它要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。因此，内部审计师不能绝对保证组织不存在违法乱纪现象。