单选题一

　　某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：(　)

　　A、以往接受审计业务的类型和性质

　　B、公司的经营现状

　　C、公司是否已为担任关键职位的员工提供培训

　　D、即将接受审计的业务类型和性质

　　【正确答案】D

　　【答案解析】内部审计师应考虑即将接受审计的业务类型和性质，执行风险评估，以确定重点关注的领域，与企业的经营状况、员工的培训、以往的审计业务的类型和性质无关。

　　单选题二

　　对内部质量方案评估的开展情况应向下列哪些人员报告?(　)

　　A、审计委员会

　　B、首席审计执行官

　　C、监管机构

　　D、高级管理层

　　【正确答案】B

　　【答案解析】《实务公告》1311-1规定，首席审计执行官应当建立具备适当可信度和客观性的定期评估的结果报告体系。通常情况下，接受委派从事持续和定期检查的人员，应在实施检查时向首席审计执行官报告，并将检查结果直接向首席审计执行官报告。

　　单选题一

　　内部审计部门在风险管理过程中的作用可以包括：(　)

　　Ⅰ、将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分

　　Ⅱ、积极、持续地支持并参与风险管理过程，如参加监督委员会、参与监管活动并报告情况;

　　Ⅲ、管理和协调风险管理过程

　　A、只有Ⅰ是对的

　　B、只有Ⅱ是对的

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

　　【正确答案】D

　　【答案解析】以上表述都是内部审计部门在风险管理过程中的作用。

　　单选题二

　　应监督机构要求，首席审计执行官(CAE)在收集信息时发现了一项需要管理层立即采取措施纠正的事件。面对这个问题，该首席审计执行官应该采取的最佳行动是下列哪项? (　)

　　A、在向公司管理层报告该情况之前，先制定好解决措施

　　B、与相关的工作人员进行核实，以确认是否向管理层报告

　　C、组建新的小组，安排一次审计，以深入探究该情况

　　D、立即向公司管理层报告

　　【正确答案】D

　　【答案解析】首席审计执行官在审计活动中发现需要管理层立即采取纠正措施的事件，说明该事件比较紧急且影响重大，需要立刻向管理层报告，以免造成更大的不利影响。

　　单选题一

　　关于基准比较法的最佳陈述是：(　)

　　A、将销售额与同行业领先企业比较

　　B、主要是比较企业间的营业利润差额

　　C、仅仅局限于生产过程

　　D、它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织进行比较来完成的

　　【正确答案】D

　　【答案解析】基准比较法，又称为基准管理法，它首先寻找最佳的对象，将其行为确定为基准，然后与组织内部的活动、职能和操作程序相比较，并采取行动努力向基准靠拢，以达到持续改善组织经营情况的目的，所以D正确。

　　基准比较法可以被运用到公司的所有职能领域，不仅仅是生产过程。

　　单选题二

　　以下哪项不属于内部审计范围?( )

　　A、评价使用资源的经济性和有效性

　　B、分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告

　　C、审查保护财产的方式，必要时要核实这类财产的实存情况

　　D、审查经营流程或项目，以确认其结果是否与所制定的任务和目标一致，以及是否按预定计划执行

　　【正确答案】B

　　【答案解析】A、C、D都属于内部审计工作的范围，B选项分析战略管理程序，不属于内部审计的工作范围，是管理层的职责。

　　单选题一

　　由于当地环境组织的不满，一家印刷公司将所用的油墨改成无毒性的。这一实例的组织变革称为(　)。

　　A.预期变化型

　　B.即时反应型

　　C.增量型

　　D.战略型

　　【参考答案】B

　　【解题思路】A不正确。预期变化型变革指那些经过系统规划的变革，旨在利用已经预期到的形势。而该公司的变革则是在当地环境组织提出不满后进行的。

　　B正确。即时反应型变革是由于发生了没有预见到的环境变化或压力而被迫进行的变革，该公司的变革正是在当地环境组织施加压力的情况下进行的变革。

　　C不正确。增量型变革是为了确保组织按照既定的方向发展而必须进行的子系统的调整。

　　D不正确。战略型变革改变组织的发展方向和整个结构，而该公司的变革未发生这类改变。

　　单选题二

　　内部审计师正在对实施业务流程再造的公司进行确认业务。审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减了他们的职责，但是审计师注意到雇员对这个变革的态度普遍不好。以下哪项最有可能纠正该事项(　)。

　　A.扁平化组织结构以促进管理层级之间更好的沟通。

　　B.改写变革的需要并找出方法与雇员沟通价值观。

　　C.培养一个“筒仓”心态使雇员能更好地看到项目中他们的职责范围。

　　D.用新的项目、主题和变革推动者去完成这个进程。

　　【参考答案】B

　　【解题思路】雇员对该变革的态度普遍不好，需要审计师与雇员沟通。其他选项的方法不会降低雇员对变革的抵触。