1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：

　　A、长期日程安排表

　　B、工作方案

　　C、审计部门预算

　　D、审计部门章程

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。

　　B、不正确。工作方案仅限于单个项目范围。

　　C、不正确。

　　D、不正确。审计部门章程不是审计计划工具。

　　2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?

　　A、检查用于进行库存实物盘点的指令

　　B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

　　C、对入库和出库程序完成一份流程图

　　D、实地观察存货仓库

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。

　　B、不正确。内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。

　　C、不正确。流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。

　　D、不正确。通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。

　　3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：

　　A、将审计推迟到范围限制取消后进行

　　B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

　　C、增加对该活动进行审计的频率

　　D、为该项目分派更多有经验的审计人员

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。在范围受限制的情况下审计仍可能进行。

　　B、正确。实务公告1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。

　　C、不正确。范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。

　　D、不正确。范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。

　　4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要?

　　A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

　　B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

　　C、过去一年中该分部费用的增长。

　　D、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序最不相关的因素。

　　B、不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。

　　C、不正确。费用的增加可能是组织存在潜在暴露或损失的先兆。

　　D、不正确。被法规部门罚款可能表明存在重大风险。

　　5、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?

　　A、流程设计服务;

　　B、协调业务;

　　C、培训业务;

　　D、合规性业务。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。流程设计服务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。

　　B、不正确。协调业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。

　　C、不正确。培训业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。

　　D、正确。合规性业务是内部审计保证服务。

　　6、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定?

　　A、内部审计标准;

　　B、审计业务小组;

　　C、被审计单位;

　　D、内部审计部门章程。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。因为内部审计标准中不涉及咨询服务的业务范围。

　　B、正确。因为根据“实务公告1000.C1-2内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑”：“内部审计师应该设计咨询业务的业务范围”。所以审计业务小组应确定业务范围。

　　C、不正确。因为被审计单位不能确定内部审计咨询业务的业务范围。

　　D、不正确。因为内部审计部门章程不。涉及咨询服务的业务范围。

　　7、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?

　　Ⅰ.编写详细的审计程序;

　　Ⅱ.确定被审计单位的目标、目的和标准;

　　Ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;

　　Ⅳ.确定相关的审计目标。

　　A、顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;

　　B、顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;

　　C、顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;

　　D、顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B正确。开展初步调查的审计活动的工作顺序是：确定被审计单位的目标、目的和标准;确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;确定相关的审计目标;编写详细的审计程序。

　　单选题

　　审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性?

　　A、运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本

　　B、运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件

　　C、通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计

　　D、利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，发现抽样与B中提到的计算机审计技术既不兼容也没有它有效。

　　答案B正确，本题关注的是，是否计算机程序在计算运输费用方面是适当的。测试数据和平行模拟可以及时在这一问题上对计算机程序进行兼容性测试，并且提供的数据比抽样程序提供的多。

　　答案C不正确，差额估计经常用于对总体中的错误金额进行估计，不能发现该错误是否发生。审计师感兴趣的是是否发生了错误。

　　答案D不正确，使用计算机审计工具，但是基本的技术还是货币单位抽样，来测试账户余额方面出现重大错误的假定。但本题的目的是确定是否这种错误已经发生。

　　单选题

　　审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式：

　　A、直到所有的测试都已完成，才签发审计报告

　　B、给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告

　　C、在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试

　　D、在得到最终数据时进行审计测试

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，因为已经发现了重大问题，就应该利用期中报告及时通知管理层，促进采取及时的纠正措施，避免风险。

　　答案B正确，参考《实务公告》2410-1条有关期中报告的说明。

　　答案C不正确，影响采取及时的纠正措施。

　　答案D不正确，影响采取及时的纠正措施。

　　单选题

　　在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：

　　A、与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当

　　B、不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中

　　C、向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为

　　D、在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，当分析性审计程序确认存在意外的结果或关系，内部审计师应检查和评估这样的结果或关系。检查和评估应包括询问管理部门，应用其他审计程序来验证证明证据等等，直到内部审计师获得满意、充分的解释为止。未被解释的结果和关系可能预示存在某一重要风险，如潜在的错误、违规和不法行为，审计师应该给予特别的关注，应该将情况向有关管理层报告，并根据具体情况建议采取适当的措施。

　　答案B不正确，审计方案是一个工作指南，并不能限制审计师获取方案编制时所未知的信息。

　　答案C不正确，该事实不能支持已经发生舞弊这一结论。

　　答案D不正确，对存货重大误报的风险应被立刻解决。

　　单选题

　　审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列：

　　I.按单个产品计算存货周转率。

　　II.通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

　　III.计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。

　　IV.选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。

　　A、I.II.III.IV

　　B、I.IV.II.III

　　C、IV.I.III.II

　　D、II.II

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，因为不是适当的顺序。

　　答案B不正确，因为不是适当的顺序。

　　答案C正确，对存货进行抽样检查和检查采购文件，是提供关于存货价值的最有说服力证据的程序。由审计师亲自观察存货和检查来自外部的采购文件，更增加了所获得证据的证明力。另外，存货应按照成本和市价孰低原则计价，因此，为判定存货价值重要的是从建立成本开始。检查采购文件和抽样检查存货的过程就是建立成本的过程。其次最有说服力的证据是审计师进行分析性程序后获得的证据。通过计算和比较存货周转率，可以从存货周转率的变化中显示出存在过时存货的可能性，较低水平的存货周转率意味着审计师需要进行额外的程序，如检查后期销售以确定存货是否被正确结转核销。可变现净值的计算揭示的是存货的计价问题。但是这一程序的难点在于最后的销售价格可能并不是合适的。市场经理关于销售能力的意见说服力是最低的。这是一种证明证据，该经理的意图就是要说服审计师商品是在正常的业务过程中以正常的价格售出的。另外，任意的将存货周转率取值为2.0 也是不合理的，取多大值应根据客户存货的性质来决定。

　　答案D不正确。因为不是适当的顺序。