公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：

　　A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。

　　B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。

　　C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。

　　D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，工作底稿可以用于“其他的业务目的”;

　　答案B正确，业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持(实务公告2330-1)。公司的管理层和其他的成员可以要求接触业务工作底稿。这种接触对于充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录可能是必要的。这种接触要求应该得到首席审计执行官的批准(实务公告2330.A1-1)。相应地，保险索赔属于“其他的业务目标”，管理人员在填写保险索赔时可以使用内部审计师的工作底稿。

　　答案C不正确，管理人员，而非内部审计活动，应填写保险索赔;

　　答案D不正确，不需要外部审计师的批准。

　　单选题

　　通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

　　A、依据政府公布的指导意见来保管

　　B、保管3年

　　C、按内部审计活动政策的要求处理

　　D、在随后开展的两项审计后销毁

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，工作底稿是组织的资产，并且仅有处理政府合同的工作底稿受政府公布的指导意见的影响;

　　答案B和D不正确，没有要求具体的保管期限。

　　答案C正确，首席审计执行官应该为业务记录制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致(标准2330.A2和标准2330.C1)。因此，工作底稿应根据组织的政策保管或处理。

　　保持工作底稿安全性的首要目标是：

　　A、禁止对信息的未被授权的改变或销毁

　　B、禁止业务客户看到工作底稿

　　C、便于对同一部门的以后的审计

　　D、便于外部审计师的工作

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，业务工作底稿是组织的资产。通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿(实务公告2330.A1-1)。对工作底稿的有效控制使它们被妥协、丢失、破坏、失窃或不适当地改变的可能性降到最低。

　　答案B不正确，在适当的环境下应向业务客户披露工作底稿，例如，在业务客户不存在舞弊问题时;

　　答案C不正确，便于对同一部门的以后的审计是次要的目标;

　　答案D不正确，便于外部审计师的工作是次要的目标。

　　单选题

　　某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是：

　　A、核查公司的收购清单

　　B、与公司的出纳员和现金主管面谈

　　C、获得外部银行的确认函

　　D、通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，来自组织内部的分析性信息比外部的信息说服力要差。收购账户记录的数量，例如未领工资，在法定的有效期过后必须交给政府;

　　答案B不正确，从组织官方获取的声明信息不如外部信息有力;

　　答案C正确，外部银行的确认函要求确认存款和贷款余额。它们可以提供最具说服力的信息，因为这些回函独立于被审计单位的记录。此外，它们还能够发现对现金的约束。

　　答案D不正确，分析性计算在识别现金的虚假陈述时，没有银行的确认函有效。

　　单选题

　　为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：

　　A、与业务客户分享业务的结果

　　B、接触外部审计师

　　C、接触政府审计师

　　D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录;

　　答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。

　　答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面(外部审计师除外)可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准(实务公告2330.A1-1)。

　　不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：

　　A、必须明确至少保存3年。

　　B、由审计委员会制定。

　　C、由法律顾问批准。

　　D、经外部审计师批准。

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，工作底稿没有强制的保留期限。保留的持续时间应以有用性为前提，包括从法律上的考虑;

　　答案B不正确，首席审计执行官应制订保存政策;

　　答案C正确，首席审计执行官应制定业务记录的存档规定。这些存档规定应与组织的方针和有关规定或其他规定相一致(标准2330.A2)。因此，经组织的法律顾问批准是恰当的。

　　答案D不正确，保存政策不需经外部审计师批准。

　　单选题

　　在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息?

　　A、总账控制账户与销售日记账核对一致

　　B、保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录

　　C、保证运输记录是连续编号的

　　D、运输记录与已记录的销售额一致

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确，从总账控制账户与销售日记账进行核对，不能发现未记录的销售，因为未记录的销售在销售日记账或应收账户上是没有分录的;

　　答案B不正确，保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录，也不能发现未记录的销售，因为未记录的销售在销售日记账或应收账户上是没有分录的;

　　答案C不正确，运输凭单记录与客户订单一致，只能确定发运的货物是有客户定购的，而不能说明是否确认为收入;

　　答案D正确，完整性是指是否所有应该列示的交易都包括在内了。为了测试销售收入记录的完整性，内部审计师可以从运输凭证追溯到销售记录，从而确定是否所有运输项目都已经记录为收入。