单选题

　　对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险?

　　A、临时员工处理了采购订单

　　B、公司政策不要求进行比较

　　C、公司常常从该供应商处购买货物

　　D、采购部门经理批准了采购订单

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，如果是临时员工犯的错误，对公司的相关损失风险可能会低。这表明是一件孤立的事件，因为临时员工一旦离开采购部门，其不可能重复犯这个错误。然而，仍应该向管理层报告该错误。

　　答案B不正确，如果不要求参考已批准的价格表，公司冒花高价购买的风险。

　　答案C不正确，既是公司经常向这个卖主购买，也无法保证价格是合理的，除非将采购订单与批准的价格表进行比较。

　　答案D不正确，经理在批准采购订单之前，应该要求它与已批准的价格表进行比较，否则，采购价格可能超过已批准的价格。

　　单选题

　　某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货。订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设?

　　I、每件成本设定为0

　　II、存货数量为负数

　　III、订货量超过需求

　　IV、存货订货间隔时间超过运送时间

　　A、I和IV

　　B、I和II

　　C、II和IV

　　D、III和IV

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案I、正确。如果在数据库中没有现有存货的价值，将引起存货被低估。

　　答案II、正确。不充分地编辑检查或不控制的借/贷还会引起库存存货的负数量，这也会引起存货被低估。

　　答案III、不正确。如果订购数额超过需求的，这将引起存货的增加，但其本身不会引起存货被高估或低估。

　　答案IV、不正确。这对存货估价没有影响。

　　单选题

　　如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效?

　　A、要求每人写一份书面陈述来解释个人行为

　　B、发挥寻求真相人员的作用

　　C、仔细倾听每一位面谈者说的话

　　D、试图让被怀疑的人坦白

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确，在进行舞弊调查时，这是一种好的面谈技术。

　　答案B不正确，见题解a。

　　答案C不正确，见题解a。

　　答案D正确，内部审计师应该避免产生一种诱导坦白和定罪的印象。

　　单选题

　　内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于：

　　A、决定系统是否符合已建立的管理目标

　　B、证明系统符合国际审计要求

　　C、决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖

　　D、获得对测试系统有效性所必要的了解

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确，需要一个更直接的测试来完成这一目标。

　　答案B不正确，国际标准不能强加于内部控制要求。

　　答案C不正确，见题解a。

　　答案D正确，这就是为什么内部审计师采用为描述提供线索的流程图的原因。

　　单选题

　　下列哪项不是结束或退出会议的主要目标?

　　A、解决冲突

　　B、讨论审计发现

　　C、确认对未来审计的关注

　　D、确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，解决冲突是结束或退出会议的一个目标。

　　答案B不正确，为了达到对事实的一致认同而讨论审计观察结果是结束或退出会议的一个目标。

　　答案C正确，确定对未来审计的关注对象不是结束或退出会议的一个主要目标。

　　答案D不正确，确定管理层的行动计划和做出的反应是结束或退出会议的一个目标。

　　单选题

　　某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该：

　　A、研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序

　　B、联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果

　　C、在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施

　　D、检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确，这不是最好的做法。

　　答案B不正确，这不是最好的做法。

　　答案C不正确，这不是最好的做法。

　　答案D正确，这是最适当的做法，因为在授权工作的最后沟通中，它不仅给予了委托人以信任，也提供了对新程序的评论。

　　单选题

　　统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样：

　　A、不需要任何判断，所有都是根据公式计算的

　　B、可用较小规模的样本

　　C、可得到更精确的结果

　　D、取得具有可测量的可靠程度的总体估计

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确，确定置信水平和定义样本单位需要判断。

　　答案B不正确，统计样本可以导致更小或更大的样本。

　　答案C不正确，无法决定哪种方法将更加精确。

　　答案D正确，测试可靠度的唯一方式(在置信区间中说明的)是利用统计抽样。