1、以下( )项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

　　A.预付款资金的合并;

　　B.采购职能的合并;

　　C.法律职能的合并;

　　D.营销职能的合并。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：根据标准2210.A1， “在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估的结果o”在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程(标准22土0.C1)o采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。因此，也就增加了审计的可能性。

　　2、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：

　　A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

　　B.忽视了可带来经营利益的机会

　　C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期

　　D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：A、不正确。此因素必须在确定审计的先后次序时加以考虑。B、不正确。通过审查人员配置、审计工作先后次序以及费用支出，经营利益如何便显示出来了。C、正确。实务公告2010-12规定，在特定工作计划和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡量标准和完成任务的目标日期。D、不正确。这项内容包括在各项审计任务的人员配置中。

　　3、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

　　A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;

　　B.公司目前的重点风险和风险水平;

　　C.管理层对内部审计业务的态度;

　　D.与外部审计师的审计计划进行协调。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。

　　4、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益?

　　A.追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

　　B.于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。

　　C.选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。

　　D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离最不可能产生成本效益。

　　5、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。

　　A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

　　B.从被审计方那里收受飞机票。

　　C.在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

　　D.在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告。

　　6、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出?

　　A、完成了初步调查后立即做出。

　　B、有证据表明存在缺陷时做出。

　　C、当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。

　　D、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。在初步调查和制订审计方案的准备工作完成后应评价并修订时间预算。

　　B、不正确。有证据表明存在缺陷时，就不再需要进一步的审计工作。

　　C、不正确。指派缺乏经验的审计职员对时间预算并无影响。

　　D、不正确。扩大性测试对时间预算并无影响，假如有必要的话预算早已追加了。

　　7、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序：

　　I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置

　　II、是一种发现性控制程序

　　III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、只有II和III

　　D、I、II和III都对

　　答案：A

　　解题思路：I、正确。组织有两种紧缺资源需要配置，一是它的采购预算(受制于财力)，二是零售店的可用空间。因而，需要一种机制来配置这两种紧缺资源以使组织达到总体回报最大化。这是个适当的机制。

　　II、不正确。这是预防性控制，而非发现性控制。

　　III、不正确。毛利评估法对评估经理很有效，但没能说明情形I所述的两个主要限制。

　　8、以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：

　　I、为新信息系统的应用提供控制标准。

　　II、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。

　　III、在安装之前，复核新的计算机应用程序。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、只有I和III

　　答案：D

　　解题思路：I、正确。根据实务公告1130-1,这种活动不影响独立性。

　　II、不正确。根据实务公告1130-1,这种活动影响独立性。

　　III、正确。根据实务公告1130-1,这种活动不影响独立性。

　　9、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是：

　　A、高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。

　　B、向虚构的供应商购入物资。

　　C、资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。

　　D、工资部门职员增加虚构的员工。

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。见题解c。

　　B、不正确。这是一个有风险的领域，但与答案“c”相比，它涉及的金额更加适当。

　　C、正确。这恐怕是风险最大的领域，因为金额增加得太大而且不充分的控制会导致资助被用于舞弊目的。

　　D、不正确。见题解c。

　　10、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?

　　A、大额交易

　　B、舞弊交易

　　C、特定持卡人的交易

　　D、每位持卡人使用的供应商

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。通用审计软件能够用于搜索特定的交易，例如那些超过一定金额的交易。

　　B、正确。应付账款系统不太可能会包含有关舞弊交易的充分证据。通用审计软件会被用来侦探“红旗”，但它不会专门确定他们。

　　C、不正确。可以使用通用审计软件来过滤交易数据。

　　D、不正确。可以使用通用审计软件来汇总持卡人所使用的供应商。