11、《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：

　　I. “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。

　　II. 监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。

　　III.监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。

　　A.仅有I;

　　B.I和III;

　　C.仅有II;

　　D.I，II和III。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：

　　12、以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计师对某设备的相关费用账户进行审计，该设备(钻机)用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查中审计师发现年内一些钻机账户的相关成本有显著增长。审计师向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时作费用处理了。据此推理，审计师应当在下一年的这些钻机的费用账户上看到费用减少的情形。审计师还发现建筑经理是购置和盘点钻机的负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。

　　假定审计师并未得到分析性程序所获结果的合理解释，而进行了适当的后续审计程序。该领域其他方面的审计程序已经完成。下列有关行动中最适宜采用的是：

　　A.记录下年后续审计的有关行动，只有当得到满意解释时才将报告送交管理当局。

　　B.通过观察某一合理期间的所有钻机的接收业务来扩展审计程序，并追踪检查收货单至相关账户;确认其中发现的任何差异的原因。

　　C.将审计发现如实汇报管理当局并建议调查可能存在的不法行为。

　　D.将审计发现报告给建筑经理并坚持补充诸如独立接收报告等适当的内部控制;开展后续审计以确定有关控制是否得到完善。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　13、如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接，减少原材料和产成品库存，那么，发生那类舞弊的风险会降低

　　A.偷盗原材料库存。

　　B.对虚假发票付款。

　　C.从相关利益方购货。

　　D.绕过授权控制。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：

　　14、作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，那一项来源的审计价值最低

　　A.与采购主管面谈

　　B.审查上月已完成的采购订单的样本

　　C.审查采购政策和程序手册

　　D.与一位采购职员一起“走查”采购过程

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：

　　15、审计委员会已被确认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素。以下哪项内容构成了对审计委员会工作有效性的最严重限制?

　　A.审计委员会可以包括独立的董事，但是，这些董事有可能与管理层有亲密的私人或业务上的朋友关系;

　　B.审计委员会从所在公司得到补助，因而支持股东的观点

　　C.审计委员会将他们大部分精力用于外部设计所关注的问题，不太在意内部审计和总体控制环境

　　D.审计委员会委员一般没有会计和审计领域的文凭

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：

　　16、首席审计执行官应保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了

　　A.保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响。

　　B.表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。

　　C.与审计委员会和管理层建立信任。

　　D.满足计划的有效连续性需要。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：

　　17、为在组织内营造一种积极的氛围，首席审计执行官计划实施一项可显著节约潜在成本的确认业务，在业务最终报告中删除消极的审计发现。首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?

　　Ⅰ.在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心。

　　Ⅱ.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

　　Ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

　　A.只有I

　　B.I和Ⅱ

　　C.I和Ⅲ

　　D.Ⅱ和Ⅲ

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：

　　18、某企业最近因为其供货商ABC不能按时提供关键部件而导致缺货。供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。下列哪种方式是能够防止出现这种状况的有成本效益的方法?

　　A.持有大量的ABC公司的部件材料。

　　B.内部开发关键部件材料。

　　C.与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。

　　D.在ABC公司建立全面风险管理框架。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　19、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的5个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

　　在这种情况下，以下哪项是控制缺陷?

　　A.店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。

　　B.产品经理议定采购价格并制定销售价格。

　　C.根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。

　　D.每个店铺中不设置验收职能

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：

　　20、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括：

　　? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。

　　? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。

　　? 要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。

　　内部审计师想要确定：是否有违反既定法规的情况;控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。

　　在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当

　　A.立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。

　　B.将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。

　　C.将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见，

　　D.立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。

　　【正确答案】：A