识别内审资源需求

　　审什么：

　　1、对组织可审活动进行分类

　　2、分析其带来的风险(潜在损失金额大的不是唯一标准，还要考虑发生目赡苄裕?nbsp;

　　3、按风险大小进行排序

　　4、特别关注部分，管理层的要求也许比审计委员会的要求更具有紧迫性

　　数量化风险评估模型：对全组织的各项风险因素进行排列，并赋予分值进行综合评估，得出审计重点，风险因素包括管理层对完成目标的信念意识和紧迫感、人力资源、资产配置、市场变化、内部信息化程度、预测能力等，审计纠错执行情况，已审计过的对象也是考虑因素。优点：审计长期计划提供依据，主观判断减少，系统化。但不是所有风险都可以量化的。

　　对多个审计单位风险评估：给各单位5各风险因素，每个风险因素1-5分，分析后，加总各单位分值，那个分值最高，那个单位先审

　　计划安排审计资源：审计人员配置(人数、能力)和财务预算(经费)，工作日程安排上应有一定的覆盖面，审计日常工作：工作日程安排、管理活动、教育培训、审计研究和发展

　　一般分工：CAE：审计工作计划的制定 与高级管理部门的沟通 审计工作的最终复核

　　经理：具体审计事项的组织实施

　　工作内容的初步调查

　　审计现场的监督管理

　　复核工作底稿和审计报告草稿

　　与被审计单位管理层沟通

　　人员：执行审计程序编制工作底稿

　　编制初步报告

　　现场沟通等

　　内审范围及重点

　　1、财务和经营信息资料的可靠性和完整性

　　2、保证上述资料可靠性和完整性所建立的组织系统及遵循情况

　　3、审查资产保护方式

　　4、评价资源利用的经济性和有效性

　　5、审查经营项目，确认结果和目标是否一致

　　审计资源不足：向董事会和高级管理层报告可能带来的后果，报告还包括审计范围、资料的限制