初级会计职称经济法基础必背考点：应纳税额的计算
来源 :考试网 2017-08-08
中初级会计职称经济法基础必背考点：应纳税额的计算(★★★)
(一)计算应纳税所得额
1.直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
2.间接法(建议)
应纳税所得额=年度利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
☆应纳税所得额的调增与调减
|
项目
|
会计准则
|
税法
|
纳税调整
|
举例
|
|
收入、利得
|
√
|
×
|
↓
|
国债利息收入
|
|
×
|
√
|
↑
|
产品对外捐赠
| |
|
费用、损失
|
√
|
×
|
↑
|
税收滞纳金
|
|
×
|
√
|
↓
|
无形资产研发
|
(二)计算应纳税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
【提示】此公式是把国内和国外所得混在一起计算，考试中建议大家分开计算。
应纳税额=国内应纳税所得额×适用税率-减免税额+国外所得补缴税额