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初级会计职称《经济法基础》历年高频真题:企业所得税的纳税人

来源 :考试网 2020-06-08

  【考点】企业所得税的纳税人(★)

  【考题1·判断题】居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )(2014年)

  【答案】×

  【解析】居民企业应当就其来源于中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

  【考题2·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。(2014年)

  A.事业单位

  B.合伙企业

  C.社会团体

  D.民办非企业单位

  【答案】B

  【考题3·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是( )。(2015年)

  A.依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

  B.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的乙公司

  C.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的丙公司

  D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丁公司

  【答案】D

  【考题4·判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的,仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )(2015年)

  【答案】√

  【考题5·判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得,应缴纳企业所得税。( )(2016年)

  【答案】√

  【考题6·判断题】按照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。( )(2016年)

  【答案】×

  【解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业不属于企业所得税纳税义务人。

  【考题7·判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。( )(2018年)

  【答案】×

  【解析】居民企业应当就其来源中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

  【考题8·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。(2018年)

  A.甲有限责任公司

  B.乙事业单位

  C.丙个人独资企业

  D.丁股份有限公司

  【答案】C

  【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》,不属于企业所得税纳税义务人。

  【考题9·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。( )(2018年)

  【答案】×

  【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的应在我国缴纳企业所得税。

  【考题10·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律在中国境内设立的企业,属于企业所得税纳税人的有( )。(2019年)

  A.股份有限公司

  B.有限责任公司

  C.国有独资公司

  D.个人独资企业

  【答案】ABC

  【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织,但不包括个人独资企业和合伙企业。

  【考题11·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有( )。(2016年)

  A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  C.不动产转让所得,按照转让不动产的企业所在地确定

  D.股息所得,按照分配股息的企业所在地确定

  【答案】ABD

  【解析】选项C:不动产转让所得,按照不动产所在地确定所得来源地。

  【考题12·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中,正确的有( )。(2018年)

  A.转让不动产所得,按照不动产所在地确定

  B.股息所得,按照分配所得的企业所在地确定

  C.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  D.提供劳动所得,按照劳务发生地确定

  【答案】ABCD

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