【单选题】甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是(　)万元。

　　A.127

　　B.97

　　C.107

　　D.105

　　『正确答案』C

　　『答案解析』所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=当期应交所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)-(18-20)=107(万元)。

　　【单选题】某企业适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1 350万元，其中，取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金3万元。不考虑其他因素，该企业2017年度利润表中所得税费用为(　)万元。

　　A.374.25

　　B.337.5

　　C.338.25

　　D.300.75

　　『正确答案』D

　　『答案解析』所得税费用=(1 350-150+3)×25%=300.75(万元)。

　　【单选题】2017年度企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是(　)万元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　『正确答案』A

　　『答案解析』递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额);所得税费用=当期所得税+递延所得税=300+(40-100)=240(万元)。