【单选题】甲公司实行累积带薪休假制度，当年未享受的休假只可结转至下一年度。2×14年年末，甲公司因当年度管理人员未享受休假而预计将于2×15年支付的职工薪酬20万元。2×15年年末，该累积带薪休假尚有40%未使用，不考虑其他因素。下列各项中，关于甲公司因其管理人员2×15年未享受累积带薪休假而原多预计的8万元负债(应付职工薪酬)于2×15年的会计处理，正确的是(　)。

　　A.不作账务处理

　　B.从应付职工薪酬转出计入资本公积

　　C.冲减当期的管理费用

　　D.作为会计差错追溯重述上年财务报表相关项目的金额

　　『正确答案』C

　　『答案解析』甲公司规定未使用的带薪假只能结转下一年度，其他未使用带薪假在本期冲回，应冲减当期管理费用。

　　【单选题】某企业为增值税一般纳税人，月末将自产的一批空气净化器作为福利发放给本企业职工。该批空气净化器实际成本为14万元，市场价格为20万元，增值税税额为3.2万元。不考虑其他因素，该企业发放空气净化器应确认的应付职工薪酬为(　)万元。

　　A.23.2

　　B.17.2

　　C.20

　　D.14

　　『正确答案』A

　　『答案解析』将自产产品用于职工福利，视同销售，确认收入。

　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　23.2

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　20

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　 3.2

　　结转成本：

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　14

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　14

　　【单选题】下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是(　)。

　　A.应交税费——应交增值税(销项税额)

　　B.应交税费——待抵扣进项税额

　　C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　D.应交税费——待转销项税额

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;选项C，“进项税额转出”明细科目记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额;选项D，“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认销项税额的增值税额。