初级会计师考试《初级会计实务》每日一练(2019.6.14)
来源 :考试网 2019-06-14
中【例•多选题】增值税一般纳税人需要在“应交增值税”明细科目设置的专栏包括( )。
A.销项税额抵减
B.转出多交增值税
C.简易计税
D.未交增值税
【答案】ABC
【解析】增值税一般纳税人需要在“应交增值税”明细科目设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。选项D,属于明细科目。
【例•多选题】下列各项中,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有( )。
A.自制产成品用于职工福利
B.自制产成品用于对外投资
C.外购的生产用原材料因管理不善丢失
D.外购的生产用原材料改用于职工福利
【答案】CD
【解析】自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税销项税额;而外购的生产用原材料由于管理不善造成的损失、或用于职工福利,进项税额不得抵扣,应将增值税进项税额转出。
【例•多选题】下列各项中,企业视同销售需要交纳增值税的事项有( )。
A.将自产的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于个人消费
C.将自产的货物用于作为投资
D.将自产的货物用于生产设备的安装
【答案】ABC
【解析】视同销售需要交纳增值税的事项有:①企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费(选项B为购买的货物);②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。