1. 某企业为增值税一般纳税人， 2018年因销售商品交纳增值税 420万元、消费税 180万元;房产税 22万元、城镇土地使用税 12万元;交纳车船税 3.5万元，个人所得税 15万元，印花税 2万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为(　　)万元。

　　A.39.5

　　B.5.5

　　C.219.5

　　D.54.5

　　【答案】 C

　　【解析】应计入税金及附加的金额 =180+22+12+3.5+2=219.5(万元)。一般纳税人应交增值税记入 “应交税费 ——应交增值税 ”科目;个人所得税记入 “应交税费 ——应交个人所得税 ”科目。

　　2. 甲公司 2018年度利润总额为 300万元，其中本年度国债利息收入 10万元，已计入营业外支出的工商行政罚款 5万元，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，甲公司 2018年度的净利润为(　　)万元。

　　A.221.25

　　B.225

　　C.226.25

　　D.227.5

　　【答案】 C

　　【解析】甲公司 2018年净利润 =300-( 300-10+5) ×25%=226.25(万元)。企业购买国债利息收入 10万元免交企业所得税，已计入营业外支出但按税法规定不允许扣除的工商行政罚款 5万元调整增加应纳税所得额。

　　3. 甲公司 2018年度实现利润总额为 5 000万元，所得税费用为 1 300万元，当年计入其他综合收益的金额为 200万元，扣除所得税影响后的净额为 150万元，则当年甲公司实现的综合收益总额为(　　)万元。

　　A.3700

　　B.3900

　　C.3850

　　D.5150

　　【答案】 C

　　【解析】综合收益总额 =5 000-1 300+150=3 850(万元)，综合收益总额反映的是净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。