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初级会计职称考试《初级会计实务》每日一练(2018.10.04)

来源 :考试网 2018-10-04

  1.2017年6月4日,甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用,6月25日,纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的价款为800000元,增值税进项税额为88000元,款项已用银行存款支付,不考虑其他相关因素。下列说法中正确的是(  )。

  A.固定资产入账成本为888000元

  B.2017年度可抵扣的增值税为52800元

  C.以后期间可抵扣的增值税为88000元

  D.固定资产入账成本为835200元

  【答案】B

  【解析】相关会计分录为:

  借:固定资产                   800000

  应交税费—应交增值税(进项税额)        52800

  —待抵扣进项税额            35200

  贷:银行存款                   888000

  2.下列各项中,不需做增值税进项税额转出处理的是(  )。

  A.货物因暴雨导致的非常损失

  B.货物因管理不善而被盗

  C.货物因违法而被没收

  D.货物因管理不善造成的霉烂变质

  【答案】A

  【解析】货物因暴雨导致的非常损失,不做增值税进项税额转出处理。

  3.甲公司为增值税一般纳税人,2018年初甲公司生产的产品对外捐赠,该批商品的实际成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元,下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是(  )万元。

  A.借:营业外收入                   234

  贷:主营业务收入                  200

  应交税费——应交增值税(销项税额)       34

  B.借:营业外支出                   134

  贷:库存商品                    100

  应交税费——应交增值税(销项税额)       34

  C.借:营业外支出                   234

  贷:主营业务收入                  200

  应交税费——应交增值税(销项税额)       34

  D.借:营业外支出                   100

  贷:库存商品                    100

  【答案】B

  【解析】自产产品对外捐赠应当视同销售,相关会计分录如下:

  借:营业外支出                   134

  贷:库存商品                    100

  应交税费——应交增值税(销项税额)       34

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