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初级会计职称《初级会计实务》每日一练(2018.3.3)

来源 :考试网 2018-03-03

  1、下列各项中,应计入营业外收入的是( )。

  A、银行存款利息收入

  B、存货盘盈

  C、债务重组利得

  D、确实无法收回的应收账款

  【正确答案】C

  【答案解析】选项A,银行存款利息收入冲减财务费用:

  借:银行存款

  贷:财务费用

  选项B,冲减管理费用:

  借:待处理财产损溢

  贷:管理费用

  选项D,之前已计提坏账准备的,作坏账核销:

  借:坏账准备

  贷:应收账款

  之前未计提坏账准备的,转作营业外支出:

  借:营业外支出

  贷:应收账款

  【该题针对“营业外收入的核算范围”知识点进行考核】

  2、伊泰公司2016年全年税前会计利润为988万元,经查伊泰公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。伊泰公司递延所得税负债年初数为40万元,年末数50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。伊泰公司适用的所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,则伊泰公司2016年的所得税费用是( )万元。

  A、260

  B、250

  C、265

  D、255

  【正确答案】C

  【答案解析】本题考核所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税=应纳税所得额×25%=(988+12)×25%=250(万元)。递延所得税=(递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)+(递延所得税资产年初数-递延所得税资产年末数)=(50-40)+(25-20)=15(万元)。所以所得税费用=250+15=265(万元)。

  【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】

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