【单选题】下列各项中，企业应通过“税金及附加”科目核算的是( )。(2020 年·2 分)

A.代扣代缴的个人所得税

B.应交的房产税

C.应交的企业所得税

D.应交的增值税

【答案】B

【解析】“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税(选项 B)、环境保护税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。个人所得税、企业所得税、增值税均不通过“税金及附加”科目核算。

【单选题】某企业 2019 年相关税费的发生额如下：增值税的销项税额为 500 万元，进项税额为 450 万元，销售应税消费品的消费税为 50 万元，城市维护建设税为 7 万元，教育费附加为 3 万元。不考虑其他因素， 该企业 2019 年“税金及附加”科目借方累计发生额为( )万元。(2020 年·2 分)

A.110

B.10

C.60

D.50

【答案】C

【解析】企业的增值税不通过“税金及附加”科目核算。销售应税消费品的消费税、城市维护建设税和教育费附加均通过“税金及附加”科目核算，所以该企业 2019 年“税金及附加”科目借方累计发生额=50+3+7=60(万元)，选项 C 正确。

【多选题】下列各项中，关于企业确认相关税费会计处理表述错误的有( )。

A.确认应交城镇土地使用税，借记“管理费用”科目

B.确认应交城市维护建设税，借记“税金及附加”科目

C.确认应交教育费附加，借记“税金及附加”科目

D.确认应交车船税，借记“管理费用”科目

【答案】AD

【解析】选项 AD 计入税金及附加。

【多选题】2018 年 12 月，某企业当月交纳增值税 50 万元，销售应税消费品交纳消费税 20 万元，经营用房屋交纳房产税 10 万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业 12 月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有( )。

A.借记“税金及附加”科目 7 万元

B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目 2.1 万元

C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目 5.6 万元

D.借记“管理费用”科目 7 万元

【答案】AB

【解析】应交城市维护建设税=(50+20)×7 =4.9(万元)，选项 C 错误;应交教育费附加=(50+20)×3=2.1(万元)，选项 B 正确;企业的城市维护建设税以及教育费附加计入税金及附加，因本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7(万元)，选项 A 正确，选项D 错误。

【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019 年应交的各种税金为：增值税 300 万元，消费税 100 万元，城市维护建设税 50 万元，房产税 10 万元，车船税 2 万元，印花税 1 万元，个人所得税 80 万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为( )万元。

A.543

B.243

C.163

D.463

【答案】C

【解析】应计入税金及附加的金额=100+50+10+2+1=163(万元)。

【单选题】下列各项中，企业应通过“税金及附加”科目核算的是( )。(2020 年·2 分)

A.代扣代缴的个人所得税

B.应交的房产税

C.应交的企业所得税

D.应交的增值税

【答案】B

【解析】“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税(选项 B)、环境保护税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。个人所得税、企业所得税、增值税均不通过“税金及附加”科目核算。

【单选题】某企业 2019 年相关税费的发生额如下：增值税的销项税额为 500 万元，进项税额为 450 万元，销售应税消费品的消费税为 50 万元，城市维护建设税为 7 万元，教育费附加为 3 万元。不考虑其他因素， 该企业 2019 年“税金及附加”科目借方累计发生额为( )万元。(2020 年·2 分)

A.110

B.10

C.60

D.50

【答案】C

【解析】企业的增值税不通过“税金及附加”科目核算。销售应税消费品的消费税、城市维护建设税和教育费附加均通过“税金及附加”科目核算，所以该企业 2019 年“税金及附加”科目借方累计发生额=50+3+7=60(万元)，选项 C 正确。

【多选题】下列各项中，关于企业确认相关税费会计处理表述错误的有( )。

A.确认应交城镇土地使用税，借记“管理费用”科目

B.确认应交城市维护建设税，借记“税金及附加”科目C.确认应交教育费附加，借记“税金及附加”科目

D.确认应交车船税，借记“管理费用”科目

【答案】AD

【解析】选项 AD 计入税金及附加。

【多选题】2018 年 12 月，某企业当月交纳增值税 50 万元，销售应税消费品交纳消费税 20 万元，经营用房屋交纳房产税 10 万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业 12 月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有( )。

A.借记“税金及附加”科目 7 万元

B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目 2.1 万元

C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目 5.6 万元

D.借记“管理费用”科目 7 万元

【答案】AB

【解析】应交城市维护建设税=(50+20)×7 =4.9(万元)，选项 C 错误;应交教育费附加=(50+20)×3=2.1(万元)，选项 B 正确;企业的城市维护建设税以及教育费附加计入税金及附加，因本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7(万元)，选项 A 正确，选项D 错误。

【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019 年应交的各种税金为：增值税 300 万元，消费税 100 万元，城市维护建设税 50 万元，房产税 10 万元，车船税 2 万元，印花税 1 万元，个人所得税 80 万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为( )万元。

A.543

B.243

C.163

D.463

【答案】C

【解析】应计入税金及附加的金额=100+50+10+2+1=163(万元)。