【单选题】某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发给车间的生产工人，该批产品不含税售价为50000元，适用的增值税税率为13,成本为35000元，下列各项中，发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为()元。

A.41500

B.35000

C.56500

D.50000

【答案】C

【解析】应计入生产成本的金额=50000×(1+13)=56500(元)。

【单选题】某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13。2020年11月，该企业以自产电暖气作为非货币性福利发放给60名劳动模范，每人一台电暖器的成本为1200元，不含增值税的市场售价为1500元，不考虑其他因素，该企业发放电暖器应确认的应付职工薪酬为()元。

A.90000

B.81360

C.72000

D.101700

【答案】D

【解析】该企业发放电暖器应确认的应付职工薪酬=60×1500×(1+13)=101700(元)。

【多选题】下列各项中，关于企业非货币性福利职工薪酬的会计处理表述正确的有( )。

A.难以认定受益对象的非货币性福利，应当直接计入当期损益

B.企业租赁汽车供高级管理人员无偿使用，应当将每期应付的租金计入管理费用

C.企业以自产产品作为非货币性福利发放给销售人员，应当按照产品的实际成本计入销售费用

D.企业将自有房屋无偿提供给生产工人使用，应当按照该住房的公允价值计入生产成本

【答案】AB

【解析】选项C错误，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给销售人员，应当按照该产品的含税公允价值计入销售费用;选项D错误，企业将拥有的房屋无偿提供给生产工人使用，应当按照该住房每期应计提的折旧计入生产成本。

【单选题】下列各项中，企业为管理人员提供免费使用汽车的折旧费，应借记的会计科目是()。

A.制造费用

B.应付职工薪酬

C.生产成本

D.营业外支出

【答案】B

【单选题】企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是( )。

A.借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目

B.借记“其他应收款”科目，贷记“累计折旧’科目

C.借记“营业外支出“科目，贷记“累计折旧”科目

D.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。

【答案】D

【单选题】甲企业与其销售总经理达成协议：3年后利润达到1亿元，其薪酬为利润的2。下列各项中，甲企业向销售总经理提供薪酬的类别是( )。

A.带薪缺勤

B.辞退福利

C.离职后福利

D.利润分享计划

【答案】D

【解折】利润分享计划，是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的协议。

【多选题】下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有( )。

A.开立并使用账簿交纳的印花税

B.开采矿产品应交的资源税

C.销售应税消费品应交的消费税

D.销售货物确认的增值税销项税额

【答案】BCD

【解析】印花税不需要预计应交数，不通过“应交税费”科目核算，相关账务处理为：借：税金及附加 贷：银行存款

【多选题】下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表示正确的有( )。

A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)科目

B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

【答案】BC

【解析】选项A不正确，外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额;选项B正确，委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额;选项C正确，存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出;选项D不正确，企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本领用。

【单选题】下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的是( )。

A.一般纳税人进口商品交纳的关税

B.占用耕地交纳的耕地占用税

C.购买印花税票交纳的印花税

D.销售应税消费品交纳的消费税

【答案】D

【解析】选项A计入进口商品成本，选项BC不需要预计应交数，不通过“应交税费”科目核算。

【判断题】企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工时，应确认营业收入。( )

【答案】√

【解析】企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应视同销售，确认营业收入，同时确认应付职工薪酬，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。