【单选题】某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是()。

　　A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　B.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“累计折旧”科目

　　C.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目

　　D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　『正确答案』C

　　『答案解析』按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(此为一般纳税人的处理，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

　　【单选题】下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是()。

　　A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方

　　B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方

　　C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方

　　D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，计入委托加工物资的成本;选项C，计入在建工程;选项D，计入应交税费——应交消费税。

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　　【单选题】下列经济业务产生的应交消费税中，应记入“税金及附加”科目的是(　　)。

　　A.企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税

　　B.企业销售应税消费品应交的消费税

　　C.企业进口应税物资交纳的消费税

　　D.委托加工物资收回后，直接用于销售的，受托方代扣代的消费税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，记入“在建工程”科目;选项C，计入采购物资的成本;选项D，计入委托加工物资成本。

　　【单选题】某企业将应交资源税的自产矿产品用于其产品生产。不考虑其他因素，该企业确认应交资源税时，应借记的会计科目是()。

　　A.管理费用

　　B.税金及附加

　　C.生产成本

　　D.销售费用

　　『正确答案』C

　　『答案解析』自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”“制造费用”等科目，借记“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

　　【多选题】下列各项中，关于企业确认相关税费的会计处理表述正确的有()。

　　A.确认应交城镇土地使用税，借记“管理费用”科目

　　B.确认应交城市维护建设税，借记“税金及附加”科目

　　C.确认应交教育费附加，借记“税金及附加”科目

　　D.确认应交车船税，借记“管理费用”科目

　　『正确答案』BC

　　【单选题】下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是()。

　　A.管理费用

　　B.税金及附加

　　C.营业外支出

　　D.应付职工薪酬

　　『正确答案』D

　　【多选题】下列各项中，应通过税金及附加账户核算的有()。

　　A.销售商品应交的资源税

　　B.销售商品应交的增值税

　　C.销售商品应交的消费税

　　D.出租无形资产应交的房产税

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，不通过税金及附加账户核算。

　　【多选题】下列各项中，属于企业利润表“税金及附加”项目列示内容的有()。

　　A.商品购销业务应负担的教育费附加

　　B.出租房产应缴纳的房产税

　　C.商品购销业务应负担的城市维护建设税

　　D.销售商品产生的增值税

　　『正确答案』ABC

　　【多选题】下列各项中，企业应记入“税金及附加”科目的有()。

　　A.代扣代缴的个人所得税

　　B.销售应税矿产品应交的资源税

　　C.书立、领受凭证缴纳的印花税

　　D.委托加工应税消费品缴纳的消费税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算;选项D，委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，应通过“应交税费——应交消费税”科目核算。

　　【多选题】下列各项中，应计入税金及附加的有()。

　　A.书立、领受凭证交纳的印花税

　　B.出租房产取得租金收入交纳的房产税

　　C.拥有机动车辆交纳的车船税

　　D.取得经营所得及其他所得交纳的所得税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，记入“应交税费——应交所得税”科目。

　　【判断题】企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。