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2022年初级会计师《会计实务》强化试题及答案十五

来源 :考试网 2022-03-29

  【单选题】下列属于企业资产负债表负债项目的是()。

  A.递延收益

  B.预付款项

  C.其他收益

  D.其他综合收益

  『正确答案』A

  『答案解析』选项B,属于资产负债表资产项目;选项C,属于利润表项目;选项D,属于资产负债表中所有者权益项目。

  【多选题】下列各项中,属于企业流动负债的有()。

  A.应收客户的购货款项

  B.本期从银行借入的三年期借款

  C.赊购材料应支付的货款

  D.销售应税消费品应交纳的消费税

  『正确答案』CD

  『答案解析』选项A,通过“应收账款”科目核算,属于企业流动资产;选项B,通过“长期借款”科目核算,属于企业非流动负债;选项C,通过“应付账款”科目核算,属于企业流动负债;选项D,通过“应交税费”科目核算,属于企业流动负债。

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  【单选题】下列各项中,应列入企业资产负债表“非流动负债”项目的是()。

  A.一年内到期的非流动负债

  B.递延收益

  C.应付票据

  D.合同负债

  『正确答案』B

  『答案解析』选项ACD,应列入企业资产负债表“流动负债”项目。

  【单选题】下列各项中,属于非流动负债的是()。

  A.预收账款

  B.应交税费

  C.应付债券

  D.应付利息

  『正确答案』C

  『答案解析』选项ABD,属于流动负债。

  【多选题】下列各项中,属于资产负债表所有者权益项目的有()。

  A.每股收益

  B.其他综合收益

  C.库存股

  D.公允价值变动收益

  『正确答案』BC

  『答案解析』选项AD,属于利润表项目。

  【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,采用表结法结转本年利润,适用的所得税税率为25%。2019年相关业务资料如下:

  (1)年初未分配利润为0。全年实现营业利润127万元,取得营业外收入20万元,发生营业外支出4万元。

  (2)经查,按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为1.2万元,工会经费超过准予扣除标准的金额为0.8万元;营业外支出中有1万元为税收滞纳金,投资收益中有2万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为8万元。

  (3)与所得税费用相关的递延所得税资料,递延所得税负债年初数为2万元,年末数为3万元:递延所得税资产年初数为2万元,年末数为1万元。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

  (1)根据资料(1),甲公司2019年实现的利润总额是()万元。

  A.127

  B.123

  C.143

  D.147

  『正确答案』C

  『答案解析』2019年实现的利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=127+20-4=143(万元)。

  (2)根据资料(2),下列各项中,关于甲公司纳税调整事项的表述正确的是()。

  A.本年纳税调整减少总额为10万元

  B.发生的税收滞纳金1万元应调整增加应纳税所得额

  C.实现的国债利息收入2万元应调整减少应纳税所得额

  D.本年纳税调整增加总额为3万元

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本年纳税调整增加总额=1.2+0.8+1=3(万元);本年纳税调整减少总额=2+8=10(万元)。

  (3)根据资料(1)和资料(2),甲公司2019年应纳税所得额是()万元。

  A.136

  B.146

  C.143

  D.141

  『正确答案』A

  『答案解析』应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减=143+3-10=136(万元)。

  (4)根据资料(3),下列各项中,甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是()。

  A.借记“所得税费用”科目1万元

  B.借记“递延所得税负债”科目1万元

  C.贷记“递延所得税负债”科目1万元

  D.贷记“递延所得税资产”科目1万元

  『正确答案』CD

  『答案解析』当期递延所得税负债发生额=递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数=3-2=1(万元)。当期递延所得税资产发生额=递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数=1-2=-1(万元)。

  (5)根据全部资料,甲公司2019年实现的净利润是()万元。

  A.143

  B.141

  C.109

  D.107

  『正确答案』D

  『答案解析』2019年实现的净利润=利润总额143-所得税费用(136×25%+2)=107(万元)。

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