1、企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是()。

　　A.应收账款

　　B.其他货币资金

　　C.其他应收款

　　D.材料采购

　　[答案]B

　　[解析]相关会计分录为：借：其他货币资金贷：银行存款

　　2、企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。

　　A.应收票据

　　B.其他应收款

　　C.其他货币资金

　　D.库存现金

　　[答案]C

　　[解析]企业存放在银行的银行汇票存款，应通过“其他货币资金”科目进行核算。

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　　3、下列应通过“其他货币资金”核算的是()。

　　A.购进原材料签发的银行承兑汇票

　　B.销售商品收到的商业承兑汇票

　　C.销售商品收到的银行汇票

　　D.为购买原材料签发的银行本票

　　[答案]D

　　[解析]选项A，通过“应付票据”核算;选项B，通过“应收票据”核算;选项C，通过“银行存款”核算。

　　4、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务有()。

　　A.购买原材料开出银行承兑汇票

　　B.为购买股票存入证券公司指定银行账户的款项

　　C.销售商品开出转账支票

　　D.为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项

　　[答案]B D

　　[解析]其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款(选项D)、存出投资款(选项B)和外埠存款等。

　　5、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。()

　　[答案]正确

　　[解析]本题表述正确。

　　6、下列选项中，企业可用现金支付的款项有()。

　　A.职工工资、津贴

　　B.结算起点以上的支出

　　C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金

　　D.个人劳务报酬

　　[答案]A C D

　　[解析]结算起点以下的零星支出，企业可用现金支付，选项B错误。

　　7、企业持银行汇票购入材料一批，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税2.6元，材料已入库。该业务应贷记()。

　　A.银行存款

　　B.应付票据

　　C.其他货币资金

　　D.应付账款

　　[答案]C

　　8、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应编制的会计分录为()。

　　A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目

　　B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目

　　C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

　　D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

　　[答案]B

　　9、下列会导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是()。

　　A.银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知

　　B.银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知

　　C.企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现

　　D.企业签发转账支票并入账，收款方尚未办理转账

　　[答案]A

　　[解析]选项A，银行已付，企业未付，会使银行存款日记账余额大于银行对账单余额;选项B，银行已收，企业未收，会使银行存款日记账余额小于银行对账单余额;选项C、D，企业已付，银行未付，会使银行存款日记账余额小于银行对账单余额。

　　10、企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。()

　　[答案]错误

　　[解析]企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的贷方。借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。