1.按照现金管理相关规定，下列各项中，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是()。

　　A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

　　B.发放给职工的劳保福利

　　C.向个人收购农产品的价款

　　D.向外单位支付的机器设备款

　　『正确答案』D

　　『答案解析』支付给外单位的机器设备价款一般不可以使用库存现金支付。

　　2.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是()。

　　A.企业开具支票，对方未到银行兑现

　　B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

　　C.银行代收货款，企业尚未接到收款通知

　　D.企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账

　　『正确答案』D

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　　3.下列业务中，能够增加银行存款的是()。

　　A.从银行取得短期借款

　　B.从银行提取现金

　　C.销售商品收到对方开出的商业承兑汇票

　　D.销售货物尚未收到款项

　　『正确答案』A

　　4.下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

　　A.用银行本票支付采购办公用品的款项

　　B.存入证券公司指定账户的款项

　　C.汇往异地银行开立采购专户的款项

　　D.存入银行信用证保证金专户的款项

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

　　5.某企业年初“坏账准备”科目的贷方余额为20万元，本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元，确定“坏账准备”科目年末贷方余额应为30万元，不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为()万元。

　　A.30

　　C.10

　　B.5

　　D.15

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应计提的坏账准备金额=30-(20+5)=5(万元)

　　6.下列各项中，属于“其他应收款”科目核算内容的是()。

　　A.为职工垫付的房租

　　B.为购货单位垫付的运费

　　C.应付的采购商品款

　　D.应收的服务款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BD，通过“应收账款”科目核算。选项C，通过“应付账款”科目核算。

　　7.下列各项中，引起应收账款账面价值发生增减变化的有(　　)。

　　A.收回应收账款

　　B.计提应收账款坏账准备

　　C.收回已作为坏账核销的应收账款

　　D.应收的商业承兑汇票到期，对方无力付款

　　『正确答案』ABCD

　　8.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月，甲公司发生如下相关业务：

　　(1)12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。

　　(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。

　　(3)12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。

　　(4)12月21日，收到2018年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。

　　(5)12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

　　(1)根据资料(1)，12月5日发生的经济业务中应收账款的入账价值为()万元。

　　A.1000

　　B.1130

　　C.900

　　D.1017

　　『正确答案』D

　　『答案解析』1000×(1-10%)×(1+13%)=1017(万元)。

　　资料(1)会计分录：

　　借：应收账款　　1017

　　贷：主营业务收入　　900

　　应交税费——应交增值税(销项税额)117

　　(2)根据资料(5)，12月30日发生的经济业务中应收账款的入账价值为()万元。

　　A.100

　　B.98

　　C.113

　　D.110.74

　　『正确答案』C

　　『答案解析』100+13=113(万元)

　　(3)根据资料(1)～(3)，甲公司的处理正确的是()。

　　A.资料(1)应确认收入1000万元

　　B.资料(1)应确认收入900万元

　　C.资料(2)应贷记坏账准备40万元

　　D.资料(3)应确认应收账款500万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』资料(1)，应该按扣除商业折扣的金额入账，应确认收入1000×(1-10%)=900(万元);

　　资料(2)，确认坏账损失时，应该借记“坏账准备”，贷记“应收账款”;

　　资料(3)，借记“银行存款”，贷记“应收账款”，即冲减应收账款500万元。

　　(4)根据资料(4)和资料(5)，甲公司的处理正确的是()。

　　A.资料(4)应借记银行存款10万元

　　B.资料(4)应贷记坏账准备10万元

　　C.资料(5)应确认收入100万元

　　D.资料(5)应确认应收账款113万元

　　『正确答案』ABCD

　　(5)本期应计提坏账准备的金额为()万元。

　　A.56.5

　　B.59.5

　　C.101.5

　　D.96.5

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本期应计提坏账准备=应收账款(500+1017-40-500+113)×5%-坏账准备(25-40+10)=59.5(万元)