【单项选择题】下列各项中，不通过应交税费核算的是()。

　　A.应交的城市维护建设税

　　B.应交的增值税

　　C.应交的房产税

　　D.应交的耕地占用税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』耕地占用税在发生时，直接通过银行存款支付，不通过“应交税费”科目核算。

　　【单项选择题】某小规模纳税人购入一台不需安装的设备，发生增值税20000元。下列关于增值税的会计处理正确的是()。

　　A.借记“在建工程”科目20000元

　　B.借记“固定资产”科目20000元

　　C.借记“管理费用”科目20000元

　　D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目20000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』小规模纳税人购进货物等发生的增值税不可抵扣，在发生时直接计入相关资产的成本，本题由于购入的是不需安装的设备，因此直接将增值税额记入“固定资产”科目。

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　　【单项选择题】下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是()。

　　A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方

　　B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方

　　C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方

　　D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，计入委托加工物资的成本;选项C，计入在建工程;选项D，计入应交税费——应交消费税。

　　【多项选择题】下列各项中，股份有限公司应通过“应付股利”科目核算的有()。

　　A.实际发放现金股利

　　B.实际发放股票股利

　　C.宣告发放现金股利

　　D.宣告发放股票股利

　　『正确答案』AC

　　【多项选择题】下列关于职工薪酬的处理中，说法正确的有()。

　　A.以自产产品作为非货币性福利的，应当按照含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

　　B.企业应当将辞退福利分类为设定提存计划和设定受益计划

　　C.短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度开始12个月内需要全部支付的职工薪酬

　　D.在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，企业应确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项B，企业应将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划;选项C，短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬。

　　【多项选择题】下列各项中，企业应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。

　　A.支付给职工的生活困难补助

　　B.为职工缴存的养老保险费

　　C.为职工支付的业务培训费用

　　D.支付为企业高管人员提供免费住房的房租

　　『正确答案』ABCD

　　【多项选择题】下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。

　　A.支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴

　　B.向职工发放的生活困难补助

　　C.职工出差报销的差旅费

　　D.按规定计提的工会经费

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，一般计入“管理费用”。

　　【多项选择题】下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。

　　A.向职工提供的异地安家费

　　B.按规定计提的职工教育经费

　　C.支付给临时员工的工资

　　D.因解除劳动关系而给予职工的现金补偿

　　『正确答案』ABCD

　　【多项选择题】下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有()。

　　A.待抵扣进项税额

　　B.预交增值税

　　C.简易计税

　　D.待转销项税额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

　　【多项选择题】下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有()。

　　A.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税

　　B.为企业员工代扣代缴的个人所得税

　　C.交纳的耕地占用税

　　D.交纳的印花税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项CD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算，印花税和耕地占用税发生时直接支付，通过“银行存款”科目核算。

　　【多项选择题】下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的有()。

　　A.无力支付到期的银行承兑汇票

　　B.销售商品收取的包装物押金

　　C.应付租入包装物的租金

　　D.应付短期租入固定资产的租金

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，计入短期借款，不通过其他应付款核算，即：

　　借：应付票据

　　贷：短期借款

　　【多项选择题】企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。

　　A.一般纳税企业购进生产用设备支付的增值税

　　B.进口商品支付的关税

　　C.小规模纳税企业购进材料支付的增值税

　　D.签订购销合同交纳的印花税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，一般纳税企业购进生产用设备支付的增值税允许抵扣;选项B，进口商品支付的关税应计入进口商品的成本;选项C，小规模纳税企业购进材料支付的增值税应计入材料成本;选项D，签订购销合同交纳的印花税应记入“税金及附加”科目。

　　【多项选择题】下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有()。

　　A.按规定代扣代缴的职工个人所得税

　　B.按规定应交纳的教育费附加

　　C.签订购销合同交纳的印花税

　　D.按规定应交纳的车船税

　　『正确答案』ABD

　　【多项选择题】下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。

　　A.职工教育经费

　　B.工会经费

　　C.职工住房公积金

　　D.职工医疗保险费

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』“应付职工薪酬”科目应按照“工资”“职工福利费”“非货币性福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“带薪缺勤”“利润分享计划”“设定提存计划”“设定受益计划”“辞退福利”等职工薪酬项目设置明细账进行明细核算。

　　【判断题】企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。()

　　『正确答案』√

　　【判断题】企业购买印花税票，按实际支付金额计入管理费用。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。