1.下列项目中，应按收入准则进行会计处理的是(　　)。

　　A.对外出租无形资产收取的租金

　　B.产品销售收入

　　C.进行债权投资收取的利息

　　D.保费收入

　　【答案】B

　　【解析】收入准则不涉及对外出租收取的租金、进行债权投资收取的利息和保费收入。

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　　2.企业与客户签订合同，向其销售A、B、C三件产品，不含增值税的合同总价款为100万元。A、B、C产品的不含增值税单独售价分别为40万元、60万元和20万元。B商品应分摊的交易价格为(　　)万元。

　　A.27

　　B.50

　　C.45

　　D.18

　　【答案】B

　　【解析】B商品应分摊的交易价格=60/(40+60+20)×100=50(万元)

　　3.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2020年10月15日，甲公司与乙公司签订商品购销合同，根据合同约定，甲公司向乙公司销售一批商品，其标价为900万元，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。当日商品已发出，乙公司已验收合格。不考虑其他因素，则甲公司应确认收入为(　　)万元。

　　A.900

　　B.810

　　C.1017

　　D.915.3

　　【答案】B

　　【解析】甲公司应确认的收入=900×90%=810(万元)

　　4.甲公司向乙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元;甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为565万元，期限为2个月;甲公司以银行存款支付代垫运费，增值税专用发票上注明运输费0.2万元，增值税税额为0.018万元，所垫运费尚未收到;该批商品成本320万元;乙公司收到商品并验收入库。甲公司销售商品时应确认的应收账款为(　　)万元。

　　A.565.2

　　B.565.218

　　C.0.218

　　D.0.2

　　【答案】C

　　【解析】收到的银行承兑汇票应计入“应收票据”，不计入“应收账款”。

　　5.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，甲公司2020年12月5日向乙公司销售商品一批，价款100万元，由于成批购买，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并且规定了现金折扣的条件为2/10，1/20，N/30(假定计算现金折扣时考虑增值税)。乙公司于12月13日支付了上述款项，则甲公司下列处理中正确的是(　　)。

　　A.确认主营业务收入金额为100万元

　　B.确认增值税销项税额为13万元

　　C.确认财务费用金额为1.017万元

　　D.甲公司实际收回价款为99.666万元

　　【答案】D

　　【解析】甲公司时间销售时应按扣除商业折扣后的金额确认收入和销项税额，收入=100×(1-10%)=90(万元)，销项税额=90×13%=11.7(万元)。财务费用的金额=(90+11.7)×2%=2.034(万元)。实际收到的金额=90+11.7-2.034=99.666(万元)

　　6.甲公司本年度委托乙商店代销零配件，代销价款100万元。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60万元，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为70万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为(　　)万元。

　　A.60

　　B.70

　　C.100

　　D.57

　　【答案】A

　　7.甲公司为增值税一般纳税人，提供服务适用的增值税税率为6%。2020年12月1日，甲公司为乙公司开发产品提供技术援助服务，服务期限为2个月，约定服务费为100万元(不含税)，在服务结束时乙公司一次性支付。甲公司根据历史数据表明，乙公司会按约定支付服务费。假定截至12月31日甲公司的履约进度为50%，乙公司同时受益。不考虑其他因素，则甲公司在2020年12月31日应确认的收入为(　　)万元。

　　A.100

　　B.50

　　C.106

　　D.53

　　【答案】B

　　【解析】应确认的收入=100×50%=50(万元)

　　8.2020年12月1日，甲公司接受乙公司委托为其安装一项大型设备，安装期限为3个月，合同约定乙公司应支付安装费总额为60000元。当日收到乙公司20000元预付款，其余款项安装结束验收合格后一次付清。截至2020年12月31日，甲公司实际发生安装费15000元，预计至安装完成还将发生安装费用25000元，甲公司确定的履约进度为37.5%，2021年2月15日，甲公司完成大型设备安装任务。不考虑其他因素，甲公司2021年应确认的营业收入为(　　)元。

　　A.20000

　　B.22500

　　C.37500

　　D.60000

　　【答案】C

　　【解析】应确认的收入=60000-60000×37.5%=37500(元)

　　9.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批材料，价值5876元(含税)。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%，该企业销售材料应确认的损益为(　　)元。

　　A.1592

　　B.1084

　　C.1884

　　D.916

　　【答案】D

　　【解析】应确认的损益=5876/1.13-4200×(1+2%)=916(元)

　　10.甲公司经营一家健身俱乐部。2020年12月1日，某客户与甲公司签订合同，成为甲公司的会员，并向甲公司支付会员费7632元(含税价)，可在未来的12个月内在该俱乐部健身，且没有次数的限制。该业务适用的增值税税率为6%。甲公司2020年应确认的收入为(　　)元。

　　A.6000

　　B.7632

　　C.600

　　D.636

　　【答案】C

　　【解析】应确认的收入=7632/(1+6%)/12=600(元)