1.甲公司(增值税一般纳税人)出售一处厂房，取得收入2000万元，该厂房账面原值5000万元，已提折旧4000万元，并未提减值准备，出售过程中发生清理费用15万元，假定销售该厂房适用的增值税税率为9%，则甲公司出售该厂房应交的增值税为(　　)万元。

　　A.90

　　B.180

　　C.88.65

　　D.178.65

　　【答案】B

　　【解析】出售厂房应交的增值税=2000×9%=180(万元)

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　　2.2020年4月，某企业当月实交增值税1100000元、城镇土地使用税200000元、消费税500000元、土地增值税350000元，该企业适用的城市维护建设税税率为7%，下列关于该企业4月份应交城市维护建设税的会计处理正确的是(　　)。

　　A.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　150500

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　150500

　　B.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　112000

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　112000

　　C.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　150500

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　150500

　　D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　112000

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　　112000

　　【答案】B

　　【解析】应交城市维护建设税=(110+50)×7%=11.2(万元)

　　3.下列各项中，企业按税法规定交纳的税金应记入“税金及附加”科目核算的是(　　)。

　　A.签订购销合同缴纳的印花税

　　B.非房地产企业转让厂房交纳的土地增值税

　　C.进口商品交纳的关税

　　D.代扣代缴管理人员的个人所得税

　　【答案】A

　　【解析】选项B计入资产处置损益;选项C计入产品成本;选项D计入应付职工薪酬。

　　4.下列税金中，不应计入资产成本的是(　　)。

　　A.进口应税物资在进口环节交纳的消费税

　　B.对外销售应税产品而交纳的资源税

　　C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税

　　D.非房地产开发经营企业为购建土地而交纳的耕地占用税

　　【答案】B

　　【解析】对外销售的应税产品交纳的资源税应计入“税金及附加”科目。

　　5.转销企业无法支付应付账款，应贷记的科目是(　　)。

　　A.营业外收入

　　B.其他业务收入

　　C.其他应付款

　　D.资本公积

　　【答案】A

　　6.下列各项中，企业应通过“其他应付款”科目核算的是(　　)。

　　A.应付购入设备款

　　B.应付采购材料款

　　C.应交纳教育费附加

　　D.应付租入包装物租金

　　【答案】D

　　【解析】选项A、B应计入“应付账款”科目;选项C应计入“应交税费”科目。

　　7.甲公司2020年发生如下交易或事项：

　　要求：根据下述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

　　资料(1)2020年1月1日，从W公司购入一批产品并验收入库。增值税专用发票上注明该批产品价款为300万元，增值税税额为39万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司在2020年1月15日付清货款。

　　1.根据资料(1)，甲公司购入产品时应付账款的入账价值为(　　)万元。

　　A.297

　　B.336

　　C.339

　　D.300

　　【答案】C

　　【解析】应付账款的入账价值=300+39=339(万元)

　　资料(2)2020年8月1日，从银行借入100万元的短期借款，以满足季节性生产对资金的需求，该借款期限为6个月，年利率为3.6%(与实际利率一致)，月末计息，分季付息。

　　2.根据资料(2)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是(　　)。

　　A.2020年8月31日，计提利息时:

　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.3

　　贷：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.3

　　B.2020年8月31日，计提利息时:

　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.9

　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.9

　　C.2020年8月1日，从银行借入短期借款时：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

　　贷：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

　　D.2020年8月31日，计提利息时:

　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.3

　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.3

　　【答案】CD

　　资料(3)2020年10月1日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为78万元。同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为678万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0.339万元。

　　3.根据资料(3)，下列各项中，甲公司的会计处理结果正确的是(　　)。

　　A.“财务费用”科目增加0.339万元

　　B.“其他货币资金”科目增加678万元

　　C.“固定资产”科目增加600万元

　　D.“应付票据”科目增加678万元

　　【答案】ACD

　　【解析】商业汇票应通过应付票据核算。

　　资料(4)2020年12月31日，甲公司10月1日开出的商业汇票到期，该公司无力支付票款。

　　4.根据资料(2)至(4)，下列各项中，2020年12月31日甲公司资产负债表“短期借款”项目期末余额填列正确的是(　　)万元。

　　A.100

　　B.101.2

　　C.778

　　D.678

　　【答案】C

　　【解析】银行承兑汇票到期无力支付，应将票据的账面余额转为短期借款。“短期借款”项目期末余额=100+678=778(万元)