1.2020年5月份，甲公司(一般纳税人适用的增值税税率为13%)将外购的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20000元，计税价格为25000元。下列说法中正确的有(　　)。

　　A.计入主营业务收入20000元

　　B.计入营业外支出23250元

　　C.按计税价格转入营业外支出

　　D.按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出

　　【答案】BD

　　【解析】会计分录如下：

　　借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　23250

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　20000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　3250

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　　2.下列关于“应付股利”的表述中不正确的有(　　)。

　　A.应付股利是指企业根据董事会审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润

　　B.企业通过“应付股利”科目核算企业确定或宣告支付但尚未实际支付的现金股利或利润

　　C.该科目借方登记应支付的现金股利或利润，贷方登记实际支付的现金股利或利润

　　D.期末借方余额反映企业应付未付的现金股利或利润

　　【答案】ACD

　　【解析】应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确定分配给投资者的现金股利或利润，选项A错误;“应付股利”科目贷方登记应支付的现金股利或利润，借方登记实际支付的现金股利或利润，期末贷方余额反映企业应付未付的现金股利或利润，选项C、D错误。

　　3.下列各项交易或事项中，应通过“其他应付款”科目核算的有(　　)。

　　A.客户存入的保证金

　　B.单位代扣应由个人负担的社会保险费

　　C.应付租入包装物的租金

　　D.预收产品购货单位的货款

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D通过合同负债核算。

　　4.2020年6月28日，甲公司外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元、增值税税额为19500元，以银行存款支付了购买空调扇的价款和增值税进项税额，增值税专用发票尚未经税务机关认证，下列处理中正确的有(　　)

　　A.购入时

　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　150000

　　应交税费——待认证进项税额　　　　　　19500

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　169500

　　B.经税务机关认证不可抵扣时:

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)　　　19500

　　贷：应交税费——待认证进项税额　　　　　　　19500

　　同时：

　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　19500

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　19500

　　C.实际发放时:

　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　169500

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　169500

　　D.购入时：

　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　150000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　19500

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　169500

　　【答案】ABC

　　5.某公司为增值税一般纳税人，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税税额为3900元，价款和税款以银行存款支付。该公司下列账务处理中正确的有(　　)。

　　A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　33900

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　33900

　　B.借：应交税费——应交增值税(减免税款)　　　33900

　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　33900

　　C.借：应交税费——应交增值税(减免税款)　　　33900

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　33900

　　D.如后续发生增值税税控系统专用设备技术维护费，记入“管理费用”科目，并且可以抵减增值税应纳税额

　　【答案】ABD

　　6.下列选项中，属于企业资产负债表“应付职工薪酬”项目列报内容的有(　　)。

　　A.因解除劳动关系而应给予职工的现金补偿

　　B.向职工提供的异地安家费

　　C.应提供给已故职工遗属的福利

　　D.应支付给临时员工的短期薪酬

　　【答案】ABCD

　　7.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月份发生的与职工薪酬有关的事项如下：

　　(1)2月1日，支付本月职工宿舍的租金20万元，该宿舍为免费提供给生产人员的福利。

　　(2)2月3日，公司销售部门发生固定资产修理费用10万元，全部为修理人员的职工薪酬。

　　(3)2月15日，实际发放工资总额58万元，其中生产人员工资23万元，管理人员工资15万元，销售人员工资5万元，财务人员工资5万元，在建工程人员工资10万元。

　　(4)2月20日，支付辞退人员福利费3万元。

　　(5)2月21日，将公司自产产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品成本为6万

　　元，市场售价为8万元。

　　(6)2月23日，为职工垫付医药费1万元，支付行政管理人员差旅费3万元。

　　要求:根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列间题。(答案中金额单位用万元表示)

　　1.下列各项中，应作为职工薪酬核算的是(　　)。

　　A.应付职工的工资、奖金

　　B.应付职工的医疗保险

　　C.自产产品作为福利发放给职工

　　D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

　　【答案】ABCD

　　2.下列各项中，关于应付职工薪酬的说法正确的是(　　)。

　　A.为生产人员支付的职工宿舍的租金计入生产成本

　　B.支付的辞退人员福利费计入管理费用

　　C.垫付职工的医药费计入管理费用

　　D.支付行政管理人员的差旅费计入管理费用

　　【答案】ABD

　　【解析】为职工垫付的医药费应计入其他应收款。

　　3.2月21日，企业将自产产品发放给职工应作的会计处理为(　　)

　　A.计提职工薪酬时

　　借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　8

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　8

　　B.计提职工薪酬时

　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　6

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　6

　　C.实际发放时

　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　9.04

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　8

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　1.04

　　D.结转商品成本

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　6

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　6

　　【答案】CD

　　4.甲公司本月应计入生产成本的金额为(　　)万元。

　　A.23

　　B.33

　　C.43

　　D.44

　　【答案】C

　　【解析】本期计入生产成本的金额=20(资料1)+23(资料3)=43(万元)

　　5.甲公司本月应计入管理费用的金额为(　　)万元。

　　A.23

　　B.26

　　C.32.04

　　D.35.04

　　【答案】D

　　【解析】计入管理费用的金额=15(资料3)+5(资料3)+3(资料4)+9.04(资料5)+3(资料6)=35.04(万元)