【单选题】按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是()。

　　A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

　　B.发放给职工的劳保福利

　　C.向外单位支付的机器设备款

　　D.向个人收购农副产品的价款

　　【答案】C

　　【解析】选项C不属于可以使用现金的范围。

　　【单选题】某企业现金盘点时发现库存现金短缺351元，经批准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因。关于现金短缺相关会计科目处理正确的是(　　)。

　　A.借记“管理费用”科目151元

　　B.借记“其他应付款”科目200元

　　C.借记“营业外支出”科目151元

　　D.借记“财务费用”科目151元

　　【答案】A

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　　【单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是(　　)。

　　A.营业外支出

　　B.财务费用

　　C.管理费用

　　D.其他业务成本

　　【答案】C

　　【解析】现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺，报经批准后应计入管理费用，选项C正确。

　　【多选题】下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有(　　)。

　　A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

　　B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

　　C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

　　D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款

　　【答案】AB

　　【解析】无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，选项A正确，选项C错误;应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款，选项B正确，选项D错误。

　　【单选题】下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是()。

　　A.银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知

　　B.银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知

　　C.企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现

　　D.企业签发转账支票并入账，收款方未办理转账

　　【答案】A

　　【解析】选项A，银行已付，企业未付，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额;选项B，银行已收，企业未收，导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额;选项CD，企业已付，银行未付，导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额。

　　【单选题】企业向银行申领信用卡，交存相关款项，收到银行盖章退回的进账单。下列各项中，企业应借记的会计科目是()。

　　A.应收票据

　　B.其他应收款

　　C.其他货币资金

　　D.银行存款

　　【答案】C

　　【解析】企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用卡”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【单选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是()。

　　A.销售商品收到银行承兑汇票

　　B.委托银行代为支付电话费

　　C.开出转账支票支付购买办公设备款

　　D.为购买股票将资金存入证券公司指定投资款专户

　　【答案】D

　　【解析】其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款(选项D)和外埠存款等。

　　【单选题】企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是()。

　　A.其他货币资金

　　B.材料采购

　　C.其他应收款

　　D.应收账款

　　【答案】A

　　【解析】企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，选项A正确。

　　【多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

　　A.用银行本票采购办公用品的款项

　　B.汇往异地银行开立采购专户的款项

　　C.存入证券公司指定账户的款项

　　D.存入银行信用证保证金专户的款项

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A通过“其他货币资金——银行本票”科目核算;选项B通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算;选项C通过“其他货币资金——存出投资款”科目核算;选项D通过“其他货币资金——信用证保证金”科目核算。

　　【多选题】下列各项中，应记入“应收票据”科目借方的有(　　)。

　　A.销售商品收到银行汇票

　　B.销售原材料收到商业承兑汇票

　　C.提供服务收到的银行承兑汇票

　　D.销售原材料收到的转账支票

　　【答案】BC

　　【解析】收到商业汇票应通过“应收票据”科目核算。

　　【判断题】企业采购商品或接受服务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。()

　　【答案】×

　　【解析】企业采购商品或接受服务采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金”科目核算，银行汇票存款属于其他货币资金核算的内容。

　　【判断题】如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。()

　　【答案】√

　　【判断题】企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。()

　　【答案】×

　　【解析】收到退回的银行汇票多余款项时，应记入“其他货币资金”科目贷方，分录如下：

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金——银行汇票