【单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为(

　　A.2108

　　B.3708

　　C.3600

　　D.2300

　　【答案】C

　　【解析】本月应缴纳的增值税税额=123600÷(1+3%)×3%=3600(元)。

　　【单选题】某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本50万元，加工费12万元(不含税)，受托方增值税税率为13%，受托方代收代缴消费税2万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为(　　)万元。

　　A.64

　　B.62

　　C.58.5

　　D.70.5

　　【答案】A

　　【解析】材料加工完毕入库时的成本=50+12+2=64(万元)。

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　　【多选题】下列税金中，应计入存货成本的有(　　)。

　　A.由受托方代收代缴的委托加工用于对外直接销售的商品负担的消费税

　　B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

　　C.进口原材料交纳的进口关税

　　D.小规模纳税企业购买材料交纳的增值税

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B应记入“应交税费—应交消费税”科目的借方。

　　【多选题】下列各项中，属于企业利润表“税金及附加”项目列示内容的有(　　)。

　　A.商品购销业务应负担的教育费附加

　　B.出租房产应缴纳的房产税

　　C.商品购销业务应负担的城市维护建设税

　　D.销售商品产生的增值税

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D，计入应交税费—应交增值税(销项税额)。

　　【单选题】2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为(　　)万元。

　　A.25

　　B.23

　　C.28

　　D.5

　　【答案】C

　　【解析】税金及附加=3.5+1.5+20+3=28(万元)。

　　【单选题】下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是(

　　A.税金及附加

　　B.销售费用

　　C.制造费用

　　D.其他业务成本

　　【答案】A

　　【解析】印花税、车船税直接计入税金及附加。

　　【单选题】某上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为(　　)万元。

　　A.1000

　　B.4920

　　C.4980

　　D.5000

　　【答案】A

　　【单选题】某股份有限公司委托证券公司代理发行普通股2000股，每股股价1元，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司这项业务应计入资本公积的金额为(　　)万元。

　　A.5840

　　B.5880

　　C.5960

　　D.6000

　　【答案】A

　　【解析】2000×4-2000-2000×4×2%=5840(元)。

　　【单选题】甲有限责任公司注册资本为1000000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定该设备的价值为200000元，增值税进项税额为26000元(由投资方支付税款并提供增值税专用发票)。

　　合同约定的价值与公允价值一致，乙公司享有甲公司注册资本20%的份额。不考虑其他因素，甲公司接受乙公司投资时应计入资本公积的金额是(　　)。

　　A.26000

　　B.100000

　　C.126000

　　D.100000

　　【答案】A

　　【解析】乙公司在甲公司注册资本中的份额=1000000×20%=200000;

　　【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定的价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加(　　)元。

　　A.100000

　　B.139200

　　C.120000

　　D.135600

　　【答案】D

　　【解析】实收资本=120000×(1+13%)=135600(元)。

　　【判断题】企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】应冲减管理费用。