1.下列各项中，应计入税金及附加的是()。

　　A.个人所得税

　　B.增值税

　　C.企业所得税

　　D.城市维护建设税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，应交城市维护建设税，应记入“税金及附加”科目。

　　2.2020年度，某企业“财务费用”科目核算内容如下，短期借款利息支出600万元，银行存款利息收入20万元，银行承兑汇票的手续费支出10万元。不考虑其他因素，2020年度该企业利润表中“财务费用”项目的本期金额为()万元。

　　A.580

　　B.590

　　C.600

　　D.610

　　『正确答案』B

　　『答案解析』短期借款利息支出计入财务费用;银行存款利息收入冲减财务费用;银行承兑汇票手续费支出计入财务费用，所以本年“财务费用”项目的金额=600-20+10=590(万元)。

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　　3.下列各项中，不能记入“销售费用”的是()。

　　A.销售商品发生的售后服务费

　　B.委托代销商品支付的手续费

　　C.随同商品出售单独计价的包装物的成本

　　D.为推广产品发生的广告费

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，应记入“其他业务成本”科目。

　　4.下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的是()。

　　A.房产税

　　B.城市维护建设税

　　C.企业所得税

　　D.印花税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，应记入“所得税费用”科目。

　　5.下列各项中，企业不应确认为管理费用的是()。

　　A.计提的行政管理人员住房公积金

　　B.计提的应付行政管理人员的福利费

　　C.代垫的行政管理人员医药费

　　D.计提的行政管理人员社会保险费

　　『正确答案』C

　　『答案解析』代垫的行政管理人员医药费，应记入“其他应收款”科目。

　　6.下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是()。

　　A.计提的应收款项的减值准备

　　B.出租厂房的摊销额

　　C.支付中介机构的咨询费

　　D.正常转让专利技术所有权的净损失

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，应记入“信用减值损失”科目;选项B，应记入“其他业务成本”科目;选项D，应记入“资产处置损益”科目。

　　7.某工业企业2020年3月份发生的相关业务如下：计提生产车间管理人员工资80万元，计提行政管理部门人员工资60万元，提取预计产品质量保证损失40万元，收到银行存款利息收入40万元，支付生产车间固定资产的日常维修费30万元。该企业2020年3月份的期间费用总额为()万元。

　　A.170

　　B.150

　　C.90

　　D.250

　　『正确答案』C

　　『答案解析』计提的生产车间管理人员工资记入“制造费用”科目，计提的行政管理部门人员工资记入“管理费用”科目，提取的预计产品质量保证损失记入“销售费用”科目，银行存款利息收入冲减“财务费用”科目，支付的生产车间固定资产的日常维修费记入“管理费用”科目。销售费用、管理费用与财务费用均属于期间费用，因此该企业2020年3月份的期间费用总额=60+40-40+30=90(万元)。

　　8.2020年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费10万元，固定资产报废净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2020年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为()万元。

　　A.14

　　B.16

　　C.19

　　D.24

　　『正确答案』A

　　『答案解析』记入“营业外支出”项目的本期金额=8+5+1=14(万元)，支付的诉讼费10万元记入“管理费用”项目。

　　9.下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是()。

　　A.销售商品收入

　　B.转让固定资产的净收益

　　C.提供劳务收入

　　D.出租无形资产的租金收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。选项B，转让固定资产的净收益，应记入“资产处置收益”项目，不应记入“营业收入”项目。

　　10.某工业企业2020年度的营业利润为4100万元，主营业务收入为3000万元，主营业务成本为1200万元，公允价值变动损益为80万元(收益)，财务费用为20万元，营业外收入为60万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2020年度的净利润应为()万元。

　　A.5340

　　B.3090

　　C.3075

　　D.3105

　　『正确答案』D

　　『答案解析』由于营业利润中已经包含了主营业务收入、主营业务成本、公允价值变动损益、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。则企业2020年度的净利润=(营业利润+营业外收入-营业外支出)×(1-所得税税率)=(4100+60-20)×(1-25%)=3105(万元)。